نقش شرکت حسابداری و خدمات مالیاتی در چالش های مالیاتی پزشکان

نقش شرکت حسابداری و خدمات مالیاتی در چالش های مالیاتی پزشکان//

حرفه پزشکی، با وجود جایگاه رفیع و نقشی حیاتی در جامعه، همواره با چالش های متعددی در حوزه مالیات روبرو بوده و هست.

پیچیدگی قوانین مالیاتی، عدم شفافیت در برخی مفاهیم و ابهامات موجود در بخشنامه ها، این چالش ها را تشدید کرده و نیاز به بررسی تخصصی و استفاده از خدمات شرکت حسابداری به امری ضروری بدل نموده است.

حصول شفافیت در نظام و خدمات مالیاتی، به عنوان رکن اساسی عدالت اقتصادی، همواره مورد توجه دولت ها و جوامع مختلف بوده است. در این میان، تعیین دقیق درآمد مشمول مالیات، نقشی محوری در تحقق این امر ایفا می کند که متاسفانه در خصوص پزشکان به چالشی بزرگ تبدیل شده است.

خوب است بدانید حل چالش های مالیاتی پزشکان، نیازمند عزمی راسخ و همکاری همه جانبه از سوی سازمان امور مالیاتی، جامعه پزشکی و سایر نهادهای ذیربط است. با اتخاذ تدابیر مناسب و ارائه راهکارهای کارآمد، می توان به شفافیت و عدالت در نظام مالیاتی کشور کمک کرد و زمینه را برای ارائه خدمات بهتر و باکیفیت تر به جامعه توسط پزشکان فراهم نمود.

در این نوشتار، به واکاوی چالش های مالیات پزشکان در ایران می پردازیم و راهکارهای تخصصی برای حل آنها ارائه خواهیم کرد.

عدم شفافیت در تعیین درآمد مشمول مالیات

یکی از چالش های اساسی پزشکان، عدم وجود معیارهای شفاف و مشخص برای تعیین درآمد مشمول مالیات است. در حالی که در سایر مشاغل، مانند حقوق بگیران و یا کارمندان دولت، مبنای محاسبه مالیات به طور واضح مشخص است، در مورد پزشکان، این موضوع با ابهامات متعددی روبرو است. منظور از عدم شفافیت، نبود یا کسری چه معیارهایی است؟

فقدان معیارهای شفاف و مشخص

همانطور که گفتیم در حالی که در سایر موارد ، مبنای محاسبه مالیات به طور واضح بر اساس فیش حقوقی و یا سایر مستندات رسمی مشخص است، در مورد پزشکان، این موضوع با فقدان یک سیستم جامع و یکپارچه روبرو است.

تنوع منابع درآمدی

تنوع منابع درآمدی پزشکان، از جمله فعالیت در مطب خصوصی، مراکز درمانی، بیمارستان ها و همچنین ارائه خدمات به صورت آنلاین، پیچیدگی محاسبه درآمد مشمول مالیات را به طور قابل توجهی افزایش می دهد . عدم وجود سامانه ای واحد برای ثبت و تجمیع این درآمدها، زمینه را برای بروز عدم شفافیت و فرار مالیاتی فراهم می کند.

چالش های مربوط به تعرفه گذاری خدمات

یکی دیگر از چالش های مالیاتی پزشکان، عدم تناسب تعرفه های خدمات پزشکی با واقعیت های اقتصادی جامعه است. در حالی که هزینه های ارائه خدمات پزشکی به طور پیوسته در حال افزایش است، تعرفه ها به ندرت به روز می شوند. این موضوع، انگیزه پزشکان برای ثبت دقیق درآمد خود را به طور قابل توجهی کاهش می دهد. تقریباً می توان گفت اکثر کادر درمان، خصوصاً پزشکان فرار مالیاتی دارند و هرگز درآمد واقعی خود را اعلام نمیکنند؛ گرچه برخی از پزشکان، حتی خودشان درآمد واقعی خودشان را نمیدانند!

نقش خدمات مالیاتی و مشاوره مالیاتی برای مشاغل پزشکی

قوانین و بخشنامه های مالیاتی در ایران، به ویژه در مورد مشاغل پزشکی، به دلیل تعدد و پیچیدگی، برای بسیاری از پزشکان قابل فهم و تفسیر نیست. این موضوع، زمینه را برای بروز اشتباهات ناخواسته در محاسبه و پرداخت مالیات فراهم می کند.

مشاغل پزشکی هم به دلیل پیچیدگی قوانین مالیاتی و حجم بالای تراکنش‌های مالی، نیازمند خدمات مالیاتی و مشاوره مالیاتی هستند. خدمات تخصصی مالیاتی و مشاوره مالیاتی به پزشکان و سایر فعالان در این حوزه کمک می‌کند تا با اطمینان خاطر به فعالیت خود ادامه داده و از بروز مشکلات مالیاتی جلوگیری کنند.

به طور کل، نظام مالیاتی ایران، که قرار است بخش مهمی از تامین منابع درآمدی دولت را بر عهده بگیرد دارای پیچیدگی های بسیاری است که گاهی متخصصان امور مالی هم در فهم و اجرای آن حیران می شوند.

مصادیق پیچیدگی نظام مالیاتی

تعدد قوانین و بخشنامه ها: قوانین مالیاتی در ایران از منابع مختلفی مانند قانون مالیات های مستقیم، قانون مالیات بر ارزش افزوده، بخشنامه های سازمان امور مالیاتی و مصوبات مجلس شورای اسلامی سرچشمه می گیرد. همچنین سازمان امور مالیاتی به طور مرتب بخشنامه های جدیدی را برای تفسیر و اجرای قوانین مالیاتی صادر می کند. این موضوع، رصد و پیگیری بخشنامه های جدید را برای پزشکان دشوار می کند.
فقدان انسجام و تناقضات موجود در قوانین : متاسفانه و متاسفانه در برخی موارد، قوانین و بخشنامه های مالیاتی با یکدیگر تناقض دارند و تفسیر آنها دشوار است. این موضوع، زمینه را برای بروز اختلاف نظر بین مودیان مالیاتی و سازمان امور مالیاتی فراهم می کند.
زبان تخصصی و غیرقابل فهم قوانین: قوانین و بخشنامه های مالیاتی غالباً با زبانی تخصصی و پیچیده نوشته می شوند که برای افراد غیر متخصص، مانند پزشکان، قابل فهم نیست. اگر بخشنامه های مالیاتی را بخوانید، درصد زیادی از آن را متوجه نمی شوید و ممکن است برداشت های مختلفی برایتان پیش بیاید طوریکه احساس کنید به زبان شما نیست!

عواقب پیچیدگی قوانین و بخشنامه های مالیاتی

• اشتباهات ناخواسته در محاسبه و پرداخت مالیات: پیچیدگی قوانین و بخشنامه های مالیاتی، زمینه را برای بروز اشتباهات ناخواسته در محاسبه و پرداخت مالیات توسط پزشکان فراهم می کند. این اشتباهات می تواند منجر به جریمه های سنگین و مشکلات حقوقی برای پزشکان شود.
• افزایش هزینه های پزشکان: پزشکان برای حل مشکلات مربوط به قوانین و بخشنامه های مالیاتی، ناچار به پرداخت هزینه های اضافی برای دریافت مشاوره مالیاتی از متخصصان مالیاتی و حسابداران می شوند.
• ایجاد زمینه برای فرار مالیاتی: پیچیدگی قوانین و بخشنامه های مالیاتی می تواند زمینه را برای فرار مالیاتی برخی از پزشکان فراهم کند. که البته باعث ایجاد جرایم مالیاتی میشود.

عدم تناسب مالیات با هزینه های واقعی

در نظام مالیاتیِ عادلانه، تناسب بین مالیات پرداختی و هزینه های واقعی مودیان مالیاتی، از اصول اساسی محسوب می شود اما متاسفانه یکی از چالش های مالیاتی پزشکان، عدم تناسب میزان مالیات پرداختی با هزینه های واقعی آنها است. در حالی که پزشکان برای ارائه خدمات خود، متحمل هزینه های سنگینی مانند اجاره مطب، تجهیزات پزشکی، حق بیمه و غیره می شوند، به نظر می رسد در بسیاری موارد، مالیات تعیین شده با این هزینه ها همخوانی ندارد.

این موضوع، چالشی مضاعف را بر دوش جامعه پزشکی تحمیل کرده و انگیزه و راندمان آنها را در ارائه خدمات به جامعه تحت الشعاع قرار داده است.

مصادیق عدم تناسب مالیات با هزینه های واقعی پزشکان

محاسبه مالیات بر اساس درآمد ناخالص: در حالی که بسیاری از مشاغل از معافیت های مالیاتی و کسر هزینه ها برای محاسبه مالیات خود بهره مند می شوند، پزشکان موظف به پرداخت مالیات بر اساس درآمد ناخالص خود هستند. این موضوع، بدون در نظر گرفتن هزینه های سنگین و ضروری پزشکان، بار مالی سنگینی را بر آنها تحمیل می کند.
عدم تطابق نرخ مالیات با نرخ تورم: همانطور که بیان شد، نرخ مالیات در ایران به طور سالانه افزایش می یابد اما این افزایش غالباً با نرخ تورم همخوانی ندارد. در نتیجه، پزشکان هر ساله شاهد افزایش سهم خود از مالیات در مقایسه با درآمد واقعی شان هستند.
فقدان معیارهای شفاف برای تعیین مالیات: معیارهای دقیق و شفافی برای تعیین مالیات پزشکان وجود ندارد و این موضوع، زمینه را برای بروز تبعیض و اجحاف در نظام مالیاتی فراهم می کند.

عواقب عدم تناسب مالیات با هزینه های واقعی

کاهش انگیزه و راندمان پزشکان: عدم تناسب مالیات با هزینه های واقعی، انگیزه و راندمان پزشکان را در ارائه خدمات به جامعه کاهش می دهد.
افزایش نارضایتی جامعه پزشکی: نارضایتی جامعه پزشکی از نظام مالیاتی، به دلیل عدم تناسب بین مالیات پرداختی و هزینه های واقعی، می تواند به بروز تنش و چالش در نظام سلامت کشور منجر شود.
ایجاد زمینه برای فرار مالیاتی: عدم تناسب مالیات با هزینه های واقعی، می تواند زمینه را برای فرار مالیاتی برخی از پزشکان فراهم کند.

اهمیت خدمات مالیاتی و مشاوره مالیاتی برای مشاغل پزشکی

•کاهش بار مالیاتی:
مشاوران مالیاتی با تسلط بر قوانین و مقررات مالیاتی، راهکارهای قانونی برای به حداقل رساندن بار مالیاتی مشاغل پزشکی ارائه می‌کنند. این امر به افزایش سودآوری و حفظ سرمایه این مشاغل کمک می‌کند.

•جلوگیری از جریمه های مالیاتی:
عدم آگاهی از قوانین مالیاتی می‌تواند منجر به جریمه های مالیاتی سنگین برای مشاغل پزشکی شود. خدمات مالیاتی و مشاوره مالیاتی به پزشکان کمک می‌کند تا از بروز این مشکلات جلوگیری کنند.

•صرفه جویی در زمان و انرژی:
انجام امور مالیاتی و حسابداری به زمان و انرژی زیادی نیاز دارد. با استفاده از خدمات مالیاتی و بهره گیری از مشاوره مالیاتی، پزشکان می‌توانند این وظایف را به متخصصان مربوطه واگذار کرده و زمان و انرژی خود را صرف فعالیت‌های تخصصی خود کنند.

•برنامه ریزی مالی:
مشاوران مالیاتی می‌توانند به پزشکان در برنامه ریزی مالی برای آینده کمک کنند. این امر شامل مواردی مانند سرمایه گذاری، بازنشستگی و انتقال ثروت به نسل‌های بعدی می‌شود.

انتخاب مشاور مالیاتی مناسب:

به دلیل اهمیت انتخاب یک مشاور مالیاتی باتجربه و متخصص برای مشاغل پزشکی، پزشکان باید در انتخاب مشاور مالیاتی خود به موارد زیر توجه کنند:

تجربه و تخصص:
مشاور مالیاتی باید تجربه و تخصص کافی در زمینه قوانین و مقررات مالیاتی مربوط به مشاغل پزشکی داشته باشد.

تعهد و امانتداری:
مشاور مالیاتی باید به تعهدات خود عمل کرده و اطلاعات مالی پزشکان را حفظ و محرمانه نگه دارد.

هزینه:
هزینه خدمات مشاوره باید متناسب با خدمات ارائه شده و سابقه کاری مشاور و شرکت ارائه دهنده خدمات باشذد

چالش های مربوط به استفاده از کارتخوان

اگر به تازگی به مطب های برخی پزشکان مراجعه کرده باشید یا با تعدد کارتخوان رو به رو هستید و یا به شما گفته می شود در دستگاه های خودپرداز نزدیک به مطب کارت بکشید!

اجباری شدن استفاده از کارتخوان در مطب ها، اگرچه به شفاف سازی درآمد پزشکان کمک کرده است اما چالش های جدیدی را نیز به وجود آورده است. از جمله این چالش ها می توان به عدم تطابق تراکنش های کارتخوان با درآمد واقعی، مشکلات مربوط به سامانه های مالیاتی و غیره اشاره کرد.

چالش های مربوط به کارت خوان در مطب پزشکان

نبود ثبات و قطعی های مکرر در شبکه های ارتباطی: قطعی و اختلال در شبکه های بانکی و اینترنتی، تراکنش های کارتخوان را با مشکل مواجه می کند و نارضایتی بیماران و پزشکان را به دنبال دارد.
عدم تطابق سامانه های کارتخوان با سامانه های مالیاتی: عدم تطابق سامانه های کارتخوان با سامانه های مالیاتی، پزشکان را در ثبت و گزارش تراکنش ها با چالش مواجه می کند.
هزینه های جانبی استفاده از کارتخوان: پزشکان علاوه بر پرداخت کارمزد تراکنش ها، متحمل هزینه های جانبی مانند اجاره و تعمیرات کارتخوان نیز می شوند.
مسئولیت در قبال تراکنش های جعلی: در صورت بروز تراکنش های جعلی از طریق کارتخوان مطب، پزشک ممکن است از نظر قانونی مسئول شناخته شود.

عدم وجود مشوق های مالیاتی

در حالی که بسیاری از مشاغل در ایران از مشوق های مالیاتی مختلفی بهره مند می شوند، پزشکان از این مزایا محروم هستند. این موضوع، انگیزه پزشکان برای فعالیت های اقتصادی و سرمایه گذاری را به طور قابل توجهی کاهش می دهد.

ابعاد این چالش:

عدم وجود مشوق های مالیاتی برای ارتقای تجهیزات و دانش پزشکی، مانعی در مسیر پیشرفت و نوآوری در ارائه خدمات به جامعه تلقی می شود.
فقدان مشوق های مالیاتی برای فعالیت های کارآفرینانه در حوزه سلامت، مانعی در مسیر ایجاد فرصت های شغلی جدید و رونق اقتصادی در این بخش خواهد بود.
عدم تناسب بین مالیات پرداختی و هزینه های واقعی، به دلیل عدم وجود مشوق های کافی، می تواند زمینه را برای فرار مالیاتی برخی از پزشکان فراهم کند.

راهکارهای پیشنهادی برای رفع چالش های مالیاتی پزشکان

تدوین و تصویب قوانین و بخشنامه های شفاف و ساده در زمینه مالیات پزشکان
اصلاح و ساده سازی قوانین و بخشنامه های مالیاتی: قوانین و بخشنامه های مالیاتی باید به گونه ای اصلاح و ساده سازی شوند که برای افراد غیر متخصص، مانند پزشکان، قابل فهم باشند.
ایجاد سامانه ای جامع و یکپارچه برای تسهیل محاسبه و پرداخت مالیات
ارائه آموزش های تخصصی به پزشکان در زمینه قوانین و مقررات مالیاتی
اعمال مشوق های مالیاتی برای پزشکان به منظور تشویق آنها به فعالیت های اقتصادی و سرمایه گذاری
ایجاد تعامل و گفتگوی سازنده بین سازمان امور مالیاتی و جامعه پزشکی

انواع مالیات های پرداختی پزشکان

مالیات بر درآمد مشمول

مبنای محاسبه: درآمد مشمول، پس از کسر معافیت ها و هزینه های قابل قبول از درآمد ناخالص پزشک، مبنای محاسبه این مالیات قرار می گیرد.
نرخ مالیات: نرخ مالیات بر درآمد مشمول پزشکان، بر اساس نرخ های تصویب شده در قانون مالیات های مستقیم تعیین می شود و به طور پلکانی افزایش می یابد.
نحوه محاسبه: مالیات بر درآمد مشمول، با اعمال نرخ های مربوطه به طبقات مختلف درآمدی، به طور جداگانه برای هر سال محاسبه می شود.

مالیات بر ارزش افزوده

مبنای محاسبه: مالیات بر ارزش افزوده، بر اساس ارزش افزوده ایجاد شده در فرآیند ارائه خدمات پزشکی توسط پزشک محاسبه می شود.
نرخ مالیات: نرخ مالیات بر ارزش افزوده در حال حاضر ۹ درصد است.
نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، در هر مرحله از فرآیند ارائه خدمات، از مصرف کننده نهایی اخذ و به سازمان امور مالیاتی کشور واریز می شود.

مالیات علی الحساب

مبنای محاسبه: مالیات علی الحساب، بر اساس ۱۰ درصد از درآمد ناخالص پزشک در سال قبل محاسبه می شود.
نرخ مالیات: نرخ مالیات علی الحساب ۱۰ درصد است.
نحوه محاسبه: مالیات علی الحساب به صورت پیش پرداخت در طی سال، به طور ماهانه یا فصلی، توسط پزشک پرداخت می شود.