بیمه - پایگاه دانلود رایگان کتاب | دانلود کتاب

ذکراین نکته ضروری است که پوشش بیمه آتش سوزی برای اولین بار جهت حفظ و حراست اماکن تجاری و منازل مسکونی در اروپا به وجود آمد. بلافاصله بعد از آتش سوزی بزرگی که در سال ۱۶۶۶ در لندن از یک دکان نانوایی آغازشد و بزودی به ساختمانهای مجاور توسعه پیدا کرد و در نتیجه ۴۰۰ کوچه وخیابان شهر لندن به مساحت تقریبی ۱۷۵ هکتار شامل حدود ۱۳۰۰۰ واحد مسکونی و تجاری از بین رفت ، لزوم ارائه پوششهای بیمه ای آتش سوزی احساس شد. این آتش سوزی چهار روزه که خسارات جبران ناپذیری به بار آورد باعث شد که سایر کشورهای اروپایی به فکر ارائه این پوشش ها بیفتند و به همین دلیل اولین پوششهای بیمه ای آتش سوزی توسط …..

سازمان بیمه خدمات درمانی در راستای تحقق اصل ۲۹ قانون اساسی و به دنبال تصویب قانون بیمه همگانی خدمات درمانی در آبانماه ۱۳۷۳ توسط مجلس شورای اسلامی در مهرماه ۱۳۷۴ تاسیس گردید.
در همین راستا دولت مکلف گردید حداکثر ظرف مدت ۵ سال پوشش بیمه خدمات درمانی را برای کلیه متقاضیان عملی ساخته و تعهدات لازم را در جهت همگانی نمودن نظام بیمه خدمات درمانی فراهم آورد. متعاقب تصویب قانون، سازمان بیمه خدمات درمانی بنا بر صراحت قانون و آیین نامه های هیات دولت تشکیل شد و از اول مهرماه سال ۱۳۷۴ هجری شمسی .اجرای قانون بیمه همگانی خدمات درمانی را رسما” آغاز نمود
بر مبنای قانون تکلف بیمه درمانی کارکنان دولت، روستاییان و عشایر، خویش فرمایان و سایر اقشار، خانواده معظم شهداء، آزادگان، جانبازان، روحانیون، طلاب حوزه های علمیه و دانشجویان به سازمان بیمه خدمات درمانی محول گردید و اخیرا” سازمان در جهت اجرای اصل ۲۹، اقشار دیگر جامعه، نظیر مددجویان و توانخواهان سازمان بهزیستی، زندانیان کشور و سربازان مامور در سازمان زندانها، کانون سردفتران، اعضای نیروی مقاومت بسیج سپاه پاسداران انقلاب اسلامی، صنوف وابسته به انجمن خانه سینما و بیمه درمان بیماران خاص که شامل بیماران هموفیلی، دیالیزی، تالاسمی می باشد را تحت پوشش درآورده است و موجبات اجرایی بیمه مکمل یا مازاد را به منظور ارائه خدمات درمانی به کارکنان وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ستاد مرکزی و استانهای سازمان بیمه خدمات درمانی، انعقاد قرارداد با ۴۵۰ شرکت وابسته به وزارت نیرو را فراهم نموده است و این آمادگی را دارد تمامی وزارتخانه ها، نهادها، سازمان ها، شرکت ها، سفارتخانه ها، حجاج و زائرین عتبات .عالیات را تحت پوشش بیمه همگانی خدمات درمانی و بیمه مکمل قرار دهد
سازمان بیمه خدمات درمانی در راستای تحقق اصل ۲۹ قانون اساسی و به دنبال تصویب قانون بیمه همگانی خدمات درمانی در آبانماه ۱۳۷۳ توسط مجلس شورای اسلامی در مهرماه ۱۳۷۴ تاسیس گردید.
در همین راستا دولت مکلف گردید حداکثر ظرف مدت ۵ سال پوشش بیمه خدمات درمانی را برای کلیه متقاضیان عملی ساخته و تعهدات لازم را در جهت همگانی نمودن نظام بیمه خدمات درمانی فراهم آورد. متعاقب تصویب قانون، سازمان بیمه خدمات درمانی بنا بر صراحت قانون و آیین نامه های هیات دولت تشکیل شد و از اول مهرماه سال ۱۳۷۴ هجری شمسی .اجرای قانون بیمه همگانی خدمات درمانی را رسما” آغاز نمود
بر مبنای قانون تکلف بیمه درمانی کارکنان دولت، روستاییان و عشایر، خویش فرمایان و سایر اقشار، خانواده معظم شهداء، آزادگان، جانبازان، روحانیون، طلاب حوزه های علمیه و دانشجویان به سازمان بیمه خدمات درمانی محول گردید و اخیرا” سازمان در جهت اجرای اصل ۲۹، اقشار دیگر جامعه، نظیر مددجویان و توانخواهان سازمان بهزیستی، زندانیان کشور و سربازان مامور در سازمان زندانها، کانون سردفتران، اعضای نیروی مقاومت بسیج سپاه پاسداران انقلاب اسلامی، صنوف وابسته به انجمن خانه سینما و بیمه درمان بیماران خاص که شامل بیماران هموفیلی، دیالیزی، تالاسمی می باشد را تحت پوشش درآورده است و موجبات اجرایی بیمه مکمل یا مازاد را به منظور ارائه خدمات درمانی به کارکنان وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ستاد مرکزی و استانهای سازمان بیمه خدمات درمانی، انعقاد قرارداد با ۴۵۰ شرکت وابسته به وزارت نیرو را فراهم نموده است و این آمادگی را دارد تمامی وزارتخانه ها، نهادها، سازمان ها، شرکت ها، سفارتخانه ها، حجاج و زائرین عتبات .عالیات را تحت پوشش بیمه همگانی خدمات درمانی و بیمه مکمل قرار دهد
سازمان بیمه خدمات درمانی در راستای تحقق اصل ۲۹ قانون اساسی و به دنبال تصویب قانون بیمه همگانی خدمات درمانی در آبانماه ۱۳۷۳ توسط مجلس شورای اسلامی در مهرماه ۱۳۷۴ تاسیس گردید.
در همین راستا دولت مکلف گردید حداکثر ظرف مدت ۵ سال پوشش بیمه خدمات درمانی را برای کلیه متقاضیان عملی ساخته و تعهدات لازم را در جهت همگانی نمودن نظام بیمه خدمات درمانی فراهم آورد. متعاقب تصویب قانون، سازمان بیمه خدمات درمانی بنا بر صراحت قانون و آیین نامه های هیات دولت تشکیل شد و از اول مهرماه سال ۱۳۷۴ هجری شمسی .اجرای قانون بیمه همگانی خدمات درمانی را رسما” آغاز نمود
بر مبنای قانون تکلف بیمه درمانی کارکنان دولت، روستاییان و عشایر، خویش فرمایان و سایر اقشار، خانواده معظم شهداء، آزادگان، جانبازان، روحانیون، طلاب حوزه های علمیه و دانشجویان به سازمان بیمه خدمات درمانی محول گردید و اخیرا” سازمان در جهت اجرای اصل ۲۹، اقشار دیگر جامعه، نظیر مددجویان و توانخواهان سازمان بهزیستی، زندانیان کشور و سربازان مامور در سازمان زندانها، کانون سردفتران، اعضای نیروی مقاومت بسیج سپاه پاسداران انقلاب اسلامی، صنوف وابسته به انجمن خانه سینما و بیمه درمان بیماران خاص که شامل بیماران هموفیلی، دیالیزی، تالاسمی می باشد را تحت پوشش درآورده است و موجبات اجرایی بیمه مکمل یا مازاد را به منظور ارائه خدمات درمانی به کارکنان وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ستاد مرکزی و استانهای سازمان بیمه خدمات درمانی، انعقاد قرارداد با ۴۵۰ شرکت وابسته به وزارت نیرو را فراهم نموده است و این آمادگی را دارد تمامی وزارتخانه ها، نهادها، سازمان ها، شرکت ها، سفارتخانه ها، حجاج و زائرین عتبات .عالیات را تحت پوشش بیمه همگانی خدمات درمانی و بیمه مکمل قرار دهد
سازمان بیمه خدمات درمانی در راستای تحقق اصل ۲۹ قانون اساسی و به دنبال تصویب قانون بیمه همگانی خدمات درمانی در آبانماه ۱۳۷۳ توسط مجلس شورای اسلامی در مهرماه ۱۳۷۴ تاسیس گردید.
در همین راستا دولت مکلف گردید حداکثر ظرف مدت ۵ سال پوشش بیمه خدمات درمانی را برای کلیه متقاضیان عملی ساخته و تعهدات لازم را در جهت همگانی نمودن نظام بیمه خدمات درمانی فراهم آورد. متعاقب تصویب قانون، سازمان بیمه خدمات درمانی بنا بر صراحت قانون و آیین نامه های هیات دولت تشکیل شد و از اول مهرماه سال ۱۳۷۴ هجری شمسی .اجرای قانون بیمه همگانی خدمات درمانی را رسما” آغاز نمود
بر مبنای قانون تکلف بیمه درمانی کارکنان دولت، روستاییان و عشایر، خویش فرمایان و سایر اقشار، خانواده معظم شهداء، آزادگان، جانبازان، روحانیون، طلاب حوزه های علمیه و دانشجویان به سازمان بیمه خدمات درمانی محول گردید و اخیرا” سازمان در جهت اجرای اصل ۲۹، اقشار دیگر جامعه، نظیر مددجویان و توانخواهان سازمان بهزیستی، زندانیان کشور و سربازان مامور در سازمان زندانها، کانون سردفتران، اعضای نیروی مقاومت بسیج سپاه پاسداران انقلاب اسلامی، صنوف وابسته به انجمن خانه سینما و بیمه درمان بیماران خاص که شامل بیماران هموفیلی، دیالیزی، تالاسمی می باشد را تحت پوشش درآورده است و موجبات اجرایی بیمه مکمل یا مازاد را به منظور ارائه خدمات درمانی به کارکنان وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ستاد مرکزی و استانهای سازمان بیمه خدمات درمانی، انعقاد قرارداد با ۴۵۰ شرکت وابسته به وزارت نیرو را فراهم نموده است و این آمادگی را دارد تمامی وزارتخانه ها، نهادها، سازمان ها، شرکت ها، سفارتخانه ها، حجاج و زائرین عتبات .عالیات را تحت پوشش بیمه همگانی خدمات درمانی و بیمه مکمل قرار دهد
سازمان بیمه خدمات درمانی در راستای تحقق اصل ۲۹ قانون اساسی و به دنبال تصویب قانون بیمه همگانی خدمات درمانی در آبانماه ۱۳۷۳ توسط مجلس شورای اسلامی در مهرماه ۱۳۷۴ تاسیس گردید.
در همین راستا دولت مکلف گردید حداکثر ظرف مدت ۵ سال پوشش بیمه خدمات درمانی را برای کلیه متقاضیان عملی ساخته و تعهدات لازم را در جهت همگانی نمودن نظام بیمه خدمات درمانی فراهم آورد. متعاقب تصویب قانون، سازمان بیمه خدمات درمانی بنا بر صراحت قانون و آیین نامه های هیات دولت تشکیل شد و از اول مهرماه سال ۱۳۷۴ هجری شمسی .اجرای قانون بیمه همگانی خدمات درمانی را رسما” آغاز نمود
بر مبنای قانون تکلف بیمه درمانی کارکنان دولت، روستاییان و عشایر، خویش فرمایان و سایر اقشار، خانواده معظم شهداء، آزادگان، جانبازان، روحانیون، طلاب حوزه های علمیه و دانشجویان به سازمان بیمه خدمات درمانی محول گردید و اخیرا” سازمان در جهت اجرای اصل ۲۹، اقشار دیگر جامعه، نظیر مددجویان و توانخواهان سازمان بهزیستی، زندانیان کشور و سربازان مامور در سازمان زندانها، کانون سردفتران، اعضای نیروی مقاومت بسیج سپاه پاسداران انقلاب اسلامی، صنوف وابسته به انجمن خانه سینما و بیمه درمان بیماران خاص که شامل بیماران هموفیلی، دیالیزی، تالاسمی می باشد را تحت پوشش درآورده است و موجبات اجرایی بیمه مکمل یا مازاد را به منظور ارائه خدمات درمانی به کارکنان وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ستاد مرکزی و استانهای سازمان بیمه خدمات درمانی، انعقاد قرارداد با ۴۵۰ شرکت وابسته به وزارت نیرو را فراهم نموده است و این آمادگی را دارد تمامی وزارتخانه ها، نهادها، سازمان ها، شرکت ها، سفارتخانه ها، حجاج و زائرین عتبات .عالیات را تحت پوشش بیمه همگانی خدمات درمانی و بیمه مکمل قرار دهد
سازمان بیمه خدمات درمانی در راستای تحقق اصل ۲۹ قانون اساسی و به دنبال تصویب قانون بیمه همگانی خدمات درمانی در آبانماه ۱۳۷۳ توسط مجلس شورای اسلامی در مهرماه ۱۳۷۴ تاسیس گردید.
در همین راستا دولت مکلف گردید حداکثر ظرف مدت ۵ سال پوشش بیمه خدمات درمانی را برای کلیه متقاضیان عملی ساخته و تعهدات لازم را در جهت همگانی نمودن نظام بیمه خدمات درمانی فراهم آورد. متعاقب تصویب قانون، سازمان بیمه خدمات درمانی بنا بر صراحت قانون و آیین نامه های هیات دولت تشکیل شد و از اول مهرماه سال ۱۳۷۴ هجری شمسی .اجرای قانون بیمه همگانی خدمات درمانی را رسما” آغاز نمود
بر مبنای قانون تکلف بیمه درمانی کارکنان دولت، روستاییان و عشایر، خویش فرمایان و سایر اقشار، خانواده معظم شهداء، آزادگان، جانبازان، روحانیون، طلاب حوزه های علمیه و دانشجویان به سازمان بیمه خدمات درمانی محول گردید و اخیرا” سازمان در جهت اجرای اصل ۲۹، اقشار دیگر جامعه، نظیر مددجویان و توانخواهان سازمان بهزیستی، زندانیان کشور و سربازان مامور در سازمان زندانها، کانون سردفتران، اعضای نیروی مقاومت بسیج سپاه پاسداران انقلاب اسلامی، صنوف وابسته به انجمن خانه سینما و بیمه درمان بیماران خاص که شامل بیماران هموفیلی، دیالیزی، تالاسمی می باشد را تحت پوشش درآورده است و موجبات اجرایی بیمه مکمل یا مازاد را به منظور ارائه خدمات درمانی به کارکنان وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ستاد مرکزی و استانهای سازمان بیمه خدمات درمانی، انعقاد قرارداد با ۴۵۰ شرکت وابسته به وزارت نیرو را فراهم نموده است و این آمادگی را دارد تمامی وزارتخانه ها، نهادها، سازمان ها، شرکت ها، سفارتخانه ها، حجاج و زائرین عتبات .عالیات را تحت پوشش بیمه همگانی خدمات درمانی و بیمه مکمل قرار دهد
سازمان بیمه خدمات درمانی در راستای تحقق اصل ۲۹ قانون اساسی و به دنبال تصویب قانون بیمه همگانی خدمات درمانی در آبانماه ۱۳۷۳ توسط مجلس شورای اسلامی در مهرماه ۱۳۷۴ تاسیس گردید.
در همین راستا دولت مکلف گردید حداکثر ظرف مدت ۵ سال پوشش بیمه خدمات درمانی را برای کلیه متقاضیان عملی ساخته و تعهدات لازم را در جهت همگانی نمودن نظام بیمه خدمات درمانی فراهم آورد. متعاقب تصویب قانون، سازمان بیمه خدمات درمانی بنا بر صراحت قانون و آیین نامه های هیات دولت تشکیل شد و از اول مهرماه سال ۱۳۷۴ هجری شمسی .اجرای قانون بیمه همگانی خدمات درمانی را رسما” آغاز نمود
بر مبنای قانون تکلف بیمه درمانی کارکنان دولت، روستاییان و عشایر، خویش فرمایان و سایر اقشار، خانواده معظم شهداء، آزادگان، جانبازان، روحانیون، طلاب حوزه های علمیه و دانشجویان به سازمان بیمه خدمات درمانی محول گردید و اخیرا” سازمان در جهت اجرای اصل ۲۹، اقشار دیگر جامعه، نظیر مددجویان و توانخواهان سازمان بهزیستی، زندانیان کشور و سربازان مامور در سازمان زندانها، کانون سردفتران، اعضای نیروی مقاومت بسیج سپاه پاسداران انقلاب اسلامی، صنوف وابسته به انجمن خانه سینما و بیمه درمان بیماران خاص که شامل بیماران هموفیلی، دیالیزی، تالاسمی می باشد را تحت پوشش درآورده است و موجبات اجرایی بیمه مکمل یا مازاد را به منظور ارائه خدمات درمانی به کارکنان وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ستاد مرکزی و استانهای سازمان بیمه خدمات درمانی، انعقاد قرارداد با ۴۵۰ شرکت وابسته به وزارت نیرو را فراهم نموده است و این آمادگی را دارد تمامی وزارتخانه ها، نهادها، سازمان ها، شرکت ها، سفارتخانه ها، حجاج و زائرین عتبات .عالیات را تحت پوشش بیمه همگانی خدمات درمانی و بیمه مکمل قرار دهد
سازمان بیمه خدمات درمانی در راستای تحقق اصل ۲۹ قانون اساسی و به دنبال تصویب قانون بیمه همگانی خدمات درمانی در آبانماه ۱۳۷۳ توسط مجلس شورای اسلامی در مهرماه ۱۳۷۴ تاسیس گردید.
در همین راستا دولت مکلف گردید حداکثر ظرف مدت ۵ سال پوشش بیمه خدمات درمانی را برای کلیه متقاضیان عملی ساخته و تعهدات لازم را در جهت همگانی نمودن نظام بیمه خدمات درمانی فراهم آورد. متعاقب تصویب قانون، سازمان بیمه خدمات درمانی بنا بر صراحت قانون و آیین نامه های هیات دولت تشکیل شد و از اول مهرماه سال ۱۳۷۴ هجری شمسی .اجرای قانون بیمه همگانی خدمات درمانی را رسما” آغاز نمود
بر مبنای قانون تکلف بیمه درمانی کارکنان دولت، روستاییان و عشایر، خویش فرمایان و سایر اقشار، خانواده معظم شهداء، آزادگان، جانبازان، روحانیون، طلاب حوزه های علمیه و دانشجویان به سازمان بیمه خدمات درمانی محول گردید و اخیرا” سازمان در جهت اجرای اصل ۲۹، اقشار دیگر جامعه، نظیر مددجویان و توانخواهان سازمان بهزیستی، زندانیان کشور و سربازان مامور در سازمان زندانها، کانون سردفتران، اعضای نیروی مقاومت بسیج سپاه پاسداران انقلاب اسلامی، صنوف وابسته به انجمن خانه سینما و بیمه درمان بیماران خاص که شامل بیماران هموفیلی، دیالیزی، تالاسمی می باشد را تحت پوشش درآورده است و موجبات اجرایی بیمه مکمل یا مازاد را به منظور ارائه خدمات درمانی به کارکنان وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ستاد مرکزی و استانهای سازمان بیمه خدمات درمانی، انعقاد قرارداد با ۴۵۰ شرکت وابسته به وزارت نیرو را فراهم نموده است و این آمادگی را دارد تمامی وزارتخانه ها، نهادها، سازمان ها، شرکت ها، سفارتخانه ها، حجاج و زائرین عتبات .عالیات را تحت پوشش بیمه همگانی خدمات درمانی و بیمه مکمل قرار دهد
سازمان بیمه خدمات درمانی در راستای تحقق اصل ۲۹ قانون اساسی و به دنبال تصویب قانون بیمه همگانی خدمات درمانی در آبانماه ۱۳۷۳ توسط مجلس شورای اسلامی در مهرماه ۱۳۷۴ تاسیس گردید.
در همین راستا دولت مکلف گردید حداکثر ظرف مدت ۵ سال پوشش بیمه خدمات درمانی را برای کلیه متقاضیان عملی ساخته و تعهدات لازم را در جهت همگانی نمودن نظام بیمه خدمات درمانی فراهم آورد. متعاقب تصویب قانون، سازمان بیمه خدمات درمانی بنا بر صراحت قانون و آیین نامه های هیات دولت تشکیل شد و از اول مهرماه سال ۱۳۷۴ هجری شمسی .اجرای قانون بیمه همگانی خدمات درمانی را رسما” آغاز نمود
بر مبنای قانون تکلف بیمه درمانی کارکنان دولت، روستاییان و عشایر، خویش فرمایان و سایر اقشار، خانواده معظم شهداء، آزادگان، جانبازان، روحانیون، طلاب حوزه های علمیه و دانشجویان به سازمان بیمه خدمات درمانی محول گردید و اخیرا” سازمان در جهت اجرای اصل ۲۹، اقشار دیگر جامعه، نظیر مددجویان و توانخواهان سازمان بهزیستی، زندانیان کشور و سربازان مامور در سازمان زندانها، کانون سردفتران، اعضای نیروی مقاومت بسیج سپاه پاسداران انقلاب اسلامی، صنوف وابسته به انجمن خانه سینما و بیمه درمان بیماران خاص که شامل بیماران هموفیلی، دیالیزی، تالاسمی می باشد را تحت پوشش درآورده است و موجبات اجرایی بیمه مکمل یا مازاد را به منظور ارائه خدمات درمانی به کارکنان وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ستاد مرکزی و استانهای سازمان بیمه خدمات درمانی، انعقاد قرارداد با ۴۵۰ شرکت وابسته به وزارت نیرو را فراهم نموده است و این آمادگی را دارد تمامی وزارتخانه ها، نهادها، سازمان ها، شرکت ها، سفارتخانه ها، حجاج و زائرین عتبات .عالیات را تحت پوشش بیمه همگانی خدمات درمانی و بیمه مکمل قرار دهد
سازمان بیمه خدمات درمانی در راستای تحقق اصل ۲۹ قانون اساسی و به دنبال تصویب قانون بیمه همگانی خدمات درمانی در آبانماه ۱۳۷۳ توسط مجلس شورای اسلامی در مهرماه ۱۳۷۴ تاسیس گردید.
در همین راستا دولت مکلف گردید حداکثر ظرف مدت ۵ سال پوشش بیمه خدمات درمانی را برای کلیه متقاضیان عملی ساخته و تعهدات لازم را در جهت همگانی نمودن نظام بیمه خدمات درمانی فراهم آورد. متعاقب تصویب قانون، سازمان بیمه خدمات درمانی بنا بر صراحت قانون و آیین نامه های هیات دولت تشکیل شد و از اول مهرماه سال ۱۳۷۴ هجری شمسی .اجرای قانون بیمه همگانی خدمات درمانی را رسما” آغاز نمود
بر مبنای قانون تکلف بیمه درمانی کارکنان دولت، روستاییان و عشایر، خویش فرمایان و سایر اقشار، خانواده معظم شهداء، آزادگان، جانبازان، روحانیون، طلاب حوزه های علمیه و دانشجویان به سازمان بیمه خدمات درمانی محول گردید و اخیرا” سازمان در جهت اجرای اصل ۲۹، اقشار دیگر جامعه، نظیر مددجویان و توانخواهان سازمان بهزیستی، زندانیان کشور و سربازان مامور در سازمان زندانها، کانون سردفتران، اعضای نیروی مقاومت بسیج سپاه پاسداران انقلاب اسلامی، صنوف وابسته به انجمن خانه سینما و بیمه درمان بیماران خاص که شامل بیماران هموفیلی، دیالیزی، تالاسمی می باشد را تحت پوشش درآورده است و موجبات اجرایی بیمه مکمل یا مازاد را به منظور ارائه خدمات درمانی به کارکنان وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ستاد مرکزی و استانهای سازمان بیمه خدمات درمانی، انعقاد قرارداد با ۴۵۰ شرکت وابسته به وزارت نیرو را فراهم نموده است و این آمادگی را دارد تمامی وزارتخانه ها، نهادها، سازمان ها، شرکت ها، سفارتخانه ها، حجاج و زائرین عتبات .عالیات را تحت پوشش بیمه همگانی خدمات درمانی و بیمه مکمل قرار دهد
سازمان بیمه خدمات درمانی در راستای تحقق اصل ۲۹ قانون اساسی و به دنبال تصویب قانون بیمه همگانی خدمات درمانی در آبانماه ۱۳۷۳ توسط مجلس شورای اسلامی در مهرماه ۱۳۷۴ تاسیس گردید.
در همین راستا دولت مکلف گردید حداکثر ظرف مدت ۵ سال پوشش بیمه خدمات درمانی را برای کلیه متقاضیان عملی ساخته و تعهدات لازم را در جهت همگانی نمودن نظام بیمه خدمات درمانی فراهم آورد. متعاقب تصویب قانون، سازمان بیمه خدمات درمانی بنا بر صراحت قانون و آیین نامه های هیات دولت تشکیل شد و از اول مهرماه سال ۱۳۷۴ هجری شمسی .اجرای قانون بیمه همگانی خدمات درمانی را رسما” آغاز نمود
بر مبنای قانون تکلف بیمه درمانی کارکنان دولت، روستاییان و عشایر، خویش فرمایان و سایر اقشار، خانواده معظم شهداء، آزادگان، جانبازان، روحانیون، طلاب حوزه های علمیه و دانشجویان به سازمان بیمه خدمات درمانی محول گردید و اخیرا” سازمان در جهت اجرای اصل ۲۹، اقشار دیگر جامعه، نظیر مددجویان و توانخواهان سازمان بهزیستی، زندانیان کشور و سربازان مامور در سازمان زندانها، کانون سردفتران، اعضای نیروی مقاومت بسیج سپاه پاسداران انقلاب اسلامی، صنوف وابسته به انجمن خانه سینما و بیمه درمان بیماران خاص که شامل بیماران هموفیلی، دیالیزی، تالاسمی می باشد را تحت پوشش درآورده است و موجبات اجرایی بیمه مکمل یا مازاد را به منظور ارائه خدمات درمانی به کارکنان وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ستاد مرکزی و استانهای سازمان بیمه خدمات درمانی، انعقاد قرارداد با ۴۵۰ شرکت وابسته به وزارت نیرو را فراهم نموده است و این آمادگی را دارد تمامی وزارتخانه ها، نهادها، سازمان ها، شرکت ها، سفارتخانه ها، حجاج و زائرین عتبات .عالیات را تحت پوشش بیمه همگانی خدمات درمانی و بیمه مکمل قرار دهد
سازمان بیمه خدمات درمانی در راستای تحقق اصل ۲۹ قانون اساسی و به دنبال تصویب قانون بیمه همگانی خدمات درمانی در آبانماه ۱۳۷۳ توسط مجلس شورای اسلامی در مهرماه ۱۳۷۴ تاسیس گردید.
در همین راستا دولت مکلف گردید حداکثر ظرف مدت ۵ سال پوشش بیمه خدمات درمانی را برای کلیه متقاضیان عملی ساخته و تعهدات لازم را در جهت همگانی نمودن نظام بیمه خدمات درمانی فراهم آورد. متعاقب تصویب قانون، سازمان بیمه خدمات درمانی بنا بر صراحت قانون و آیین نامه های هیات دولت تشکیل شد و از اول مهرماه سال ۱۳۷۴ هجری شمسی .اجرای قانون بیمه همگانی خدمات درمانی را رسما” آغاز نمود
بر مبنای قانون تکلف بیمه درمانی کارکنان دولت، روستاییان و عشایر، خویش فرمایان و سایر اقشار، خانواده معظم شهداء، آزادگان، جانبازان، روحانیون، طلاب حوزه های علمیه و دانشجویان به سازمان بیمه خدمات درمانی محول گردید و اخیرا” سازمان در جهت اجرای اصل ۲۹، اقشار دیگر جامعه، نظیر مددجویان و توانخواهان سازمان بهزیستی، زندانیان کشور و سربازان مامور در سازمان زندانها، کانون سردفتران، اعضای نیروی مقاومت بسیج سپاه پاسداران انقلاب اسلامی، صنوف وابسته به انجمن خانه سینما و بیمه درمان بیماران خاص که شامل بیماران هموفیلی، دیالیزی، تالاسمی می باشد را تحت پوشش درآورده است و موجبات اجرایی بیمه مکمل یا مازاد را به منظور ارائه خدمات درمانی به کارکنان وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ستاد مرکزی و استانهای سازمان بیمه خدمات درمانی، انعقاد قرارداد با ۴۵۰ شرکت وابسته به وزارت نیرو را فراهم نموده است و این آمادگی را دارد تمامی وزارتخانه ها، نهادها، سازمان ها، شرکت ها، سفارتخانه ها، حجاج و زائرین عتبات .عالیات را تحت پوشش بیمه همگانی خدمات درمانی و بیمه مکمل قرار دهد
سازمان بیمه خدمات درمانی در راستای تحقق اصل ۲۹ قانون اساسی و به دنبال تصویب قانون بیمه همگانی خدمات درمانی در آبانماه ۱۳۷۳ توسط مجلس شورای اسلامی در مهرماه ۱۳۷۴ تاسیس گردید.
در همین راستا دولت مکلف گردید حداکثر ظرف مدت ۵ سال پوشش بیمه خدمات درمانی را برای کلیه متقاضیان عملی ساخته و تعهدات لازم را در جهت همگانی نمودن نظام بیمه خدمات درمانی فراهم آورد. متعاقب تصویب قانون، سازمان بیمه خدمات درمانی بنا بر صراحت قانون و آیین نامه های هیات دولت تشکیل شد و از اول مهرماه سال ۱۳۷۴ هجری شمسی .اجرای قانون بیمه همگانی خدمات درمانی را رسما” آغاز نمود
بر مبنای قانون تکلف بیمه درمانی کارکنان دولت، روستاییان و عشایر، خویش فرمایان و سایر اقشار، خانواده معظم شهداء، آزادگان، جانبازان، روحانیون، طلاب حوزه های علمیه و دانشجویان به سازمان بیمه خدمات درمانی محول گردید و اخیرا” سازمان در جهت اجرای اصل ۲۹، اقشار دیگر جامعه، نظیر مددجویان و توانخواهان سازمان بهزیستی، زندانیان کشور و سربازان مامور در سازمان زندانها، کانون سردفتران، اعضای نیروی مقاومت بسیج سپاه پاسداران انقلاب اسلامی، صنوف وابسته به انجمن خانه سینما و بیمه درمان بیماران خاص که شامل بیماران هموفیلی، دیالیزی، تالاسمی می باشد را تحت پوشش درآورده است و موجبات اجرایی بیمه مکمل یا مازاد را به منظور ارائه خدمات درمانی به کارکنان وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ستاد مرکزی و استانهای سازمان بیمه خدمات درمانی، انعقاد قرارداد با ۴۵۰ شرکت وابسته به وزارت نیرو را فراهم نموده است و این آمادگی را دارد تمامی وزارتخانه ها، نهادها، سازمان ها، شرکت ها، سفارتخانه ها، حجاج و زائرین عتبات .عالیات را تحت پوشش بیمه همگانی خدمات درمانی و بیمه مکمل قرار دهد
سازمان بیمه خدمات درمانی در راستای تحقق اصل ۲۹ قانون اساسی و به دنبال تصویب قانون بیمه همگانی خدمات درمانی در آبانماه ۱۳۷۳ توسط مجلس شورای اسلامی در مهرماه ۱۳۷۴ تاسیس گردید.
در همین راستا دولت مکلف گردید حداکثر ظرف مدت ۵ سال پوشش بیمه خدمات درمانی را برای کلیه متقاضیان عملی ساخته و تعهدات لازم را در جهت همگانی نمودن نظام بیمه خدمات درمانی فراهم آورد. متعاقب تصویب قانون، سازمان بیمه خدمات درمانی بنا بر صراحت قانون و آیین نامه های هیات دولت تشکیل شد و از اول مهرماه سال ۱۳۷۴ هجری شمسی .اجرای قانون بیمه همگانی خدمات درمانی را رسما” آغاز نمود
بر مبنای قانون تکلف بیمه درمانی کارکنان دولت، روستاییان و عشایر، خویش فرمایان و سایر اقشار، خانواده معظم شهداء، آزادگان، جانبازان، روحانیون، طلاب حوزه های علمیه و دانشجویان به سازمان بیمه خدمات درمانی محول گردید و اخیرا” سازمان در جهت اجرای اصل ۲۹، اقشار دیگر جامعه، نظیر مددجویان و توانخواهان سازمان بهزیستی، زندانیان کشور و سربازان مامور در سازمان زندانها، کانون سردفتران، اعضای نیروی مقاومت بسیج سپاه پاسداران انقلاب اسلامی، صنوف وابسته به انجمن خانه سینما و بیمه درمان بیماران خاص که شامل بیماران هموفیلی، دیالیزی، تالاسمی می باشد را تحت پوشش درآورده است و موجبات اجرایی بیمه مکمل یا مازاد را به منظور ارائه خدمات درمانی به کارکنان وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ستاد مرکزی و استانهای سازمان بیمه خدمات درمانی، انعقاد قرارداد با ۴۵۰ شرکت وابسته به وزارت نیرو را فراهم نموده است و این آمادگی را دارد تمامی وزارتخانه ها، نهادها، سازمان ها، شرکت ها، سفارتخانه ها، حجاج و زائرین عتبات .عالیات را تحت پوشش بیمه همگانی خدمات درمانی و بیمه مکمل قرار دهد
سازمان بیمه خدمات درمانی در راستای تحقق اصل ۲۹ قانون اساسی و به دنبال تصویب قانون بیمه همگانی خدمات درمانی در آبانماه ۱۳۷۳ توسط مجلس شورای اسلامی در مهرماه ۱۳۷۴ تاسیس گردید.
در همین راستا دولت مکلف گردید حداکثر ظرف مدت ۵ سال پوشش بیمه خدمات درمانی را برای کلیه متقاضیان عملی ساخته و تعهدات لازم را در جهت همگانی نمودن نظام بیمه خدمات درمانی فراهم آورد. متعاقب تصویب قانون، سازمان بیمه خدمات درمانی بنا بر صراحت قانون و آیین نامه های هیات دولت تشکیل شد و از اول مهرماه سال ۱۳۷۴ هجری شمسی .اجرای قانون بیمه همگانی خدمات درمانی را رسما” آغاز نمود
بر مبنای قانون تکلف بیمه درمانی کارکنان دولت، روستاییان و عشایر، خویش فرمایان و سایر اقشار، خانواده معظم شهداء، آزادگان، جانبازان، روحانیون، طلاب حوزه های علمیه و دانشجویان به سازمان بیمه خدمات درمانی محول گردید و اخیرا” سازمان در جهت اجرای اصل ۲۹، اقشار دیگر جامعه، نظیر مددجویان و توانخواهان سازمان بهزیستی، زندانیان کشور و سربازان مامور در سازمان زندانها، کانون سردفتران، اعضای نیروی مقاومت بسیج سپاه پاسداران انقلاب اسلامی، صنوف وابسته به انجمن خانه سینما و بیمه درمان بیماران خاص که شامل بیماران هموفیلی، دیالیزی، تالاسمی می باشد را تحت پوشش درآورده است و موجبات اجرایی بیمه مکمل یا مازاد را به منظور ارائه خدمات درمانی به کارکنان وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ستاد مرکزی و استانهای سازمان بیمه خدمات درمانی، انعقاد قرارداد با ۴۵۰ شرکت وابسته به وزارت نیرو را فراهم نموده است و این آمادگی را دارد تمامی وزارتخانه ها، نهادها، سازمان ها، شرکت ها، سفارتخانه ها، حجاج و زائرین عتبات .عالیات را تحت پوشش بیمه همگانی خدمات درمانی و بیمه مکمل قرار دهد
سازمان بیمه خدمات درمانی در راستای تحقق اصل ۲۹ قانون اساسی و به دنبال تصویب قانون بیمه همگانی خدمات درمانی در آبانماه ۱۳۷۳ توسط مجلس شورای اسلامی در مهرماه ۱۳۷۴ تاسیس گردید.
در همین راستا دولت مکلف گردید حداکثر ظرف مدت ۵ سال پوشش بیمه خدمات درمانی را برای کلیه متقاضیان عملی ساخته و تعهدات لازم را در جهت همگانی نمودن نظام بیمه خدمات درمانی فراهم آورد. متعاقب تصویب قانون، سازمان بیمه خدمات درمانی بنا بر صراحت قانون و آیین نامه های هیات دولت تشکیل شد و از اول مهرماه سال ۱۳۷۴ هجری شمسی .اجرای قانون بیمه همگانی خدمات درمانی را رسما” آغاز نمود
بر مبنای قانون تکلف بیمه درمانی کارکنان دولت، روستاییان و عشایر، خویش فرمایان و سایر اقشار، خانواده معظم شهداء، آزادگان، جانبازان، روحانیون، طلاب حوزه های علمیه و دانشجویان به سازمان بیمه خدمات درمانی محول گردید و اخیرا” سازمان در جهت اجرای اصل ۲۹، اقشار دیگر جامعه، نظیر مددجویان و توانخواهان سازمان بهزیستی، زندانیان کشور و سربازان مامور در سازمان زندانها، کانون سردفتران، اعضای نیروی مقاومت بسیج سپاه پاسداران انقلاب اسلامی، صنوف وابسته به انجمن خانه سینما و بیمه درمان بیماران خاص که شامل بیماران هموفیلی، دیالیزی، تالاسمی می باشد را تحت پوشش درآورده است و موجبات اجرایی بیمه مکمل یا مازاد را به منظور ارائه خدمات درمانی به کارکنان وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ستاد مرکزی و استانهای سازمان بیمه خدمات درمانی، انعقاد قرارداد با ۴۵۰ شرکت وابسته به وزارت نیرو را فراهم نموده است و این آمادگی را دارد تمامی وزارتخانه ها، نهادها، سازمان ها، شرکت ها، سفارتخانه ها، حجاج و زائرین عتبات .عالیات را تحت پوشش بیمه همگانی خدمات درمانی و بیمه مکمل قرار دهد
سازمان بیمه خدمات درمانی در راستای تحقق اصل ۲۹ قانون اساسی و به دنبال تصویب قانون بیمه همگانی خدمات درمانی در آبانماه ۱۳۷۳ توسط مجلس شورای اسلامی در مهرماه ۱۳۷۴ تاسیس گردید.
در همین راستا دولت مکلف گردید حداکثر ظرف مدت ۵ سال پوشش بیمه خدمات درمانی را برای کلیه متقاضیان عملی ساخته و تعهدات لازم را در جهت همگانی نمودن نظام بیمه خدمات درمانی فراهم آورد. متعاقب تصویب قانون، سازمان بیمه خدمات درمانی بنا بر صراحت قانون و آیین نامه های هیات دولت تشکیل شد و از اول مهرماه سال ۱۳۷۴ هجری شمسی .اجرای قانون بیمه همگانی خدمات درمانی را رسما” آغاز نمود
بر مبنای قانون تکلف بیمه درمانی کارکنان دولت، روستاییان و عشایر، خویش فرمایان و سایر اقشار، خانواده معظم شهداء، آزادگان، جانبازان، روحانیون، طلاب حوزه های علمیه و دانشجویان به سازمان بیمه خدمات درمانی محول گردید و اخیرا” سازمان در جهت اجرای اصل ۲۹، اقشار دیگر جامعه، نظیر مددجویان و توانخواهان سازمان بهزیستی، زندانیان کشور و سربازان مامور در سازمان زندانها، کانون سردفتران، اعضای نیروی مقاومت بسیج سپاه پاسداران انقلاب اسلامی، صنوف وابسته به انجمن خانه سینما و بیمه درمان بیماران خاص که شامل بیماران هموفیلی، دیالیزی، تالاسمی می باشد را تحت پوشش درآورده است و موجبات اجرایی بیمه مکمل یا مازاد را به منظور ارائه خدمات درمانی به کارکنان وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ستاد مرکزی و استانهای سازمان بیمه خدمات درمانی، انعقاد قرارداد با ۴۵۰ شرکت وابسته به وزارت نیرو را فراهم نموده است و این آمادگی را دارد تمامی وزارتخانه ها، نهادها، سازمان ها، شرکت ها، سفارتخانه ها، حجاج و زائرین عتبات .عالیات را تحت پوشش بیمه همگانی خدمات درمانی و بیمه مکمل قرار دهد
سازمان بیمه خدمات درمانی در راستای تحقق اصل ۲۹ قانون اساسی و به دنبال تصویب قانون بیمه همگانی خدمات درمانی در آبانماه ۱۳۷۳ توسط مجلس شورای اسلامی در مهرماه ۱۳۷۴ تاسیس گردید.
در همین راستا دولت مکلف گردید حداکثر ظرف مدت ۵ سال پوشش بیمه خدمات درمانی را برای کلیه متقاضیان عملی ساخته و تعهدات لازم را در جهت همگانی نمودن نظام بیمه خدمات درمانی فراهم آورد. متعاقب تصویب قانون، سازمان بیمه خدمات درمانی بنا بر صراحت قانون و آیین نامه های هیات دولت تشکیل شد و از اول مهرماه سال ۱۳۷۴ هجری شمسی .اجرای قانون بیمه همگانی خدمات درمانی را رسما” آغاز نمود
بر مبنای قانون تکلف بیمه درمانی کارکنان دولت، روستاییان و عشایر، خویش فرمایان و سایر اقشار، خانواده معظم شهداء، آزادگان، جانبازان، روحانیون، طلاب حوزه های علمیه و دانشجویان به سازمان بیمه خدمات درمانی محول گردید و اخیرا” سازمان در جهت اجرای اصل ۲۹، اقشار دیگر جامعه، نظیر مددجویان و توانخواهان سازمان بهزیستی، زندانیان کشور و سربازان مامور در سازمان زندانها، کانون سردفتران، اعضای نیروی مقاومت بسیج سپاه پاسداران انقلاب اسلامی، صنوف وابسته به انجمن خانه سینما و بیمه درمان بیماران خاص که شامل بیماران هموفیلی، دیالیزی، تالاسمی می باشد را تحت پوشش درآورده است و موجبات اجرایی بیمه مکمل یا مازاد را به منظور ارائه خدمات درمانی به کارکنان وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ستاد مرکزی و استانهای سازمان بیمه خدمات درمانی، انعقاد قرارداد با ۴۵۰ شرکت وابسته به وزارت نیرو را فراهم نموده است و این آمادگی را دارد تمامی وزارتخانه ها، نهادها، سازمان ها، شرکت ها، سفارتخانه ها، حجاج و زائرین عتبات .عالیات را تحت پوشش بیمه همگانی خدمات درمانی و بیمه مکمل قرار دهد
سازمان بیمه خدمات درمانی در راستای تحقق اصل ۲۹ قانون اساسی و به دنبال تصویب قانون بیمه همگانی خدمات درمانی در آبانماه ۱۳۷۳ توسط مجلس شورای اسلامی در مهرماه ۱۳۷۴ تاسیس گردید.
در همین راستا دولت مکلف گردید حداکثر ظرف مدت ۵ سال پوشش بیمه خدمات درمانی را برای کلیه متقاضیان عملی ساخته و تعهدات لازم را در جهت همگانی نمودن نظام بیمه خدمات درمانی فراهم آورد. متعاقب تصویب قانون، سازمان بیمه خدمات درمانی بنا بر صراحت قانون و آیین نامه های هیات دولت تشکیل شد و از اول مهرماه سال ۱۳۷۴ هجری شمسی .اجرای قانون بیمه همگانی خدمات درمانی را رسما” آغاز نمود
بر مبنای قانون تکلف بیمه درمانی کارکنان دولت، روستاییان و عشایر، خویش فرمایان و سایر اقشار، خانواده معظم شهداء، آزادگان، جانبازان، روحانیون، طلاب حوزه های علمیه و دانشجویان به سازمان بیمه خدمات درمانی محول گردید و اخیرا” سازمان در جهت اجرای اصل ۲۹، اقشار دیگر جامعه، نظیر مددجویان و توانخواهان سازمان بهزیستی، زندانیان کشور و سربازان مامور در سازمان زندانها، کانون سردفتران، اعضای نیروی مقاومت بسیج سپاه پاسداران انقلاب اسلامی، صنوف وابسته به انجمن خانه سینما و بیمه درمان بیماران خاص که شامل بیماران هموفیلی، دیالیزی، تالاسمی می باشد را تحت پوشش درآورده است و موجبات اجرایی بیمه مکمل یا مازاد را به منظور ارائه خدمات درمانی به کارکنان وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ستاد مرکزی و استانهای سازمان بیمه خدمات درمانی، انعقاد قرارداد با ۴۵۰ شرکت وابسته به وزارت نیرو را فراهم نموده است و این آمادگی را دارد تمامی وزارتخانه ها، نهادها، سازمان ها، شرکت ها، سفارتخانه ها، حجاج و زائرین عتبات .عالیات را تحت پوشش بیمه همگانی خدمات درمانی و بیمه مکمل قرار دهد
سازمان بیمه خدمات درمانی در راستای تحقق اصل ۲۹ قانون اساسی و به دنبال تصویب قانون بیمه همگانی خدمات درمانی در آبانماه ۱۳۷۳ توسط مجلس شورای اسلامی در مهرماه ۱۳۷۴ تاسیس گردید.
در همین راستا دولت مکلف گردید حداکثر ظرف مدت ۵ سال پوشش بیمه خدمات درمانی را برای کلیه متقاضیان عملی ساخته و تعهدات لازم را در جهت همگانی نمودن نظام بیمه خدمات درمانی فراهم آورد. متعاقب تصویب قانون، سازمان بیمه خدمات درمانی بنا بر صراحت قانون و آیین نامه های هیات دولت تشکیل شد و از اول مهرماه سال ۱۳۷۴ هجری شمسی .اجرای قانون بیمه همگانی خدمات درمانی را رسما” آغاز نمود
بر مبنای قانون تکلف بیمه درمانی کارکنان دولت، روستاییان و عشایر، خویش فرمایان و سایر اقشار، خانواده معظم شهداء، آزادگان، جانبازان، روحانیون، طلاب حوزه های علمیه و دانشجویان به سازمان بیمه خدمات درمانی محول گردید و اخیرا” سازمان در جهت اجرای اصل ۲۹، اقشار دیگر جامعه، نظیر مددجویان و توانخواهان سازمان بهزیستی، زندانیان کشور و سربازان مامور در سازمان زندانها، کانون سردفتران، اعضای نیروی مقاومت بسیج سپاه پاسداران انقلاب اسلامی، صنوف وابسته به انجمن خانه سینما و بیمه درمان بیماران خاص که شامل بیماران هموفیلی، دیالیزی، تالاسمی می باشد را تحت پوشش درآورده است و موجبات اجرایی بیمه مکمل یا مازاد را به منظور ارائه خدمات درمانی به کارکنان وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ستاد مرکزی و استانهای سازمان بیمه خدمات درمانی، انعقاد قرارداد با ۴۵۰ شرکت وابسته به وزارت نیرو را فراهم نموده است و این آمادگی را دارد تمامی وزارتخانه ها، نهادها، سازمان ها، شرکت ها، سفارتخانه ها، حجاج و زائرین عتبات .عالیات را تحت پوشش بیمه همگانی خدمات درمانی و بیمه مکمل قرار دهد
سازمان بیمه خدمات درمانی در راستای تحقق اصل ۲۹ قانون اساسی و به دنبال تصویب قانون بیمه همگانی خدمات درمانی در آبانماه ۱۳۷۳ توسط مجلس شورای اسلامی در مهرماه ۱۳۷۴ تاسیس گردید.
در همین راستا دولت مکلف گردید حداکثر ظرف مدت ۵ سال پوشش بیمه خدمات درمانی را برای کلیه متقاضیان عملی ساخته و تعهدات لازم را در جهت همگانی نمودن نظام بیمه خدمات درمانی فراهم آورد. متعاقب تصویب قانون، سازمان بیمه خدمات درمانی بنا بر صراحت قانون و آیین نامه های هیات دولت تشکیل شد و از اول مهرماه سال ۱۳۷۴ هجری شمسی .اجرای قانون بیمه همگانی خدمات درمانی را رسما” آغاز نمود
بر مبنای قانون تکلف بیمه درمانی کارکنان دولت، روستاییان و عشایر، خویش فرمایان و سایر اقشار، خانواده معظم شهداء، آزادگان، جانبازان، روحانیون، طلاب حوزه های علمیه و دانشجویان به سازمان بیمه خدمات درمانی محول گردید و اخیرا” سازمان در جهت اجرای اصل ۲۹، اقشار دیگر جامعه، نظیر مددجویان و توانخواهان سازمان بهزیستی، زندانیان کشور و سربازان مامور در سازمان زندانها، کانون سردفتران، اعضای نیروی مقاومت بسیج سپاه پاسداران انقلاب اسلامی، صنوف وابسته به انجمن خانه سینما و بیمه درمان بیماران خاص که شامل بیماران هموفیلی، دیالیزی، تالاسمی می باشد را تحت پوشش درآورده است و موجبات اجرایی بیمه مکمل یا مازاد را به منظور ارائه خدمات درمانی به کارکنان وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ستاد مرکزی و استانهای سازمان بیمه خدمات درمانی، انعقاد قرارداد با ۴۵۰ شرکت وابسته به وزارت نیرو را فراهم نموده است و این آمادگی را دارد تمامی وزارتخانه ها، نهادها، سازمان ها، شرکت ها، سفارتخانه ها، حجاج و زائرین عتبات .عالیات را تحت پوشش بیمه همگانی خدمات درمانی و بیمه مکمل قرار دهد
سازمان بیمه خدمات درمانی در راستای تحقق اصل ۲۹ قانون اساسی و به دنبال تصویب قانون بیمه همگانی خدمات درمانی در آبانماه ۱۳۷۳ توسط مجلس شورای اسلامی در مهرماه ۱۳۷۴ تاسیس گردید.
در همین راستا دولت مکلف گردید حداکثر ظرف مدت ۵ سال پوشش بیمه خدمات درمانی را برای کلیه متقاضیان عملی ساخته و تعهدات لازم را در جهت همگانی نمودن نظام بیمه خدمات درمانی فراهم آورد. متعاقب تصویب قانون، سازمان بیمه خدمات درمانی بنا بر صراحت قانون و آیین نامه های هیات دولت تشکیل شد و از اول مهرماه سال ۱۳۷۴ هجری شمسی .اجرای قانون بیمه همگانی خدمات درمانی را رسما” آغاز نمود
بر مبنای قانون تکلف بیمه درمانی کارکنان دولت، روستاییان و عشایر، خویش فرمایان و سایر اقشار، خانواده معظم شهداء، آزادگان، جانبازان، روحانیون، طلاب حوزه های علمیه و دانشجویان به سازمان بیمه خدمات درمانی محول گردید و اخیرا” سازمان در جهت اجرای اصل ۲۹، اقشار دیگر جامعه، نظیر مددجویان و توانخواهان سازمان بهزیستی، زندانیان کشور و سربازان مامور در سازمان زندانها، کانون سردفتران، اعضای نیروی مقاومت بسیج سپاه پاسداران انقلاب اسلامی، صنوف وابسته به انجمن خانه سینما و بیمه درمان بیماران خاص که شامل بیماران هموفیلی، دیالیزی، تالاسمی می باشد را تحت پوشش درآورده است و موجبات اجرایی بیمه مکمل یا مازاد را به منظور ارائه خدمات درمانی به کارکنان وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، ستاد مرکزی و استانهای سازمان بیمه خدمات درمانی، انعقاد قرارداد با ۴۵۰ شرکت وابسته به وزارت نیرو را فراهم نموده است و این آمادگی را دارد تمامی وزارتخانه ها، نهادها، سازمان ها، شرکت ها، سفارتخانه ها، حجاج و زائرین عتبات .عالیات را تحت پوشش بیمه همگانی خدمات درمانی و بیمه مکمل قرار دهد

یک ماه پس از حمله تروریستی به ایالات متحده که دنیا را در بهت و حیرت فرو برد دیوید دو David doe ، رئیس قسمت رشته های بیمه ای ویژه شرکت با مسئولیت محدود آلـن هــو جـان سن Johnson Ltd, Alwen Hough. واقعه را این چنین تفسیر می کند.
بعضی وقایع تاریخی وجود دارند که تحولی تکان دهنده را در دنیـایی که مـا در آن زنـدگـی و کـار می کنـیم به وجـود می آورند.
بی شک واقعه ۱۱ سپتامبر در زمره این گونه حوادث تاریخی می گنجد.
روبرت کی (Robert Kee) کتاب  بسیار ارزشمندی بــه نام جـــهانی کــه پـــشت ســـر گذارده ایم، در مورد زندگی مردم انگلستان در سال ۱۹۳۹ به رشته تحریر درآورده است. این کتاب تصویر بسیار جالبی از نحوه زندگی آن دوران که به فرجام تلـخ جنـگ جهـانی دوم منـتهی شـد ارائـه می دهد. امید است که بتوانیم با استفاده از تجارب آن دوران و انطباق  آن با شرایط کنونی که بــا آن مــواجــه هـــستیم، از عوامل ناخوشایند مشابه اجتناب ورزیم.
آن چه به هرحال قابل پیش بینی است آن است که در یک دنیای تهدید شونده و خطرناک نیاز به حفاظت در مقابل خطرات احتمالی و به تبع آن نیاز به صنعت بیمه رو به رشد است.
هم چون سایر صنایع مهم ، صنعت بیمه نیز از حملات ۱۱ سپتامبر خسارات فراوانی متحمل شده است که عمدتاً حول دو محور دور می زند. در حالی که صنعت بیمه بدون شک برای اعلام هـرچنـد خـوشبـینانه خسـارت
بیــمه شــدگان تــحت فـشار رسـانـه هـا و
سرمایه گذاران قرار دارد، لیــکن در مقــطع کنونی بسیار زود است که بتوان تخمین نزدیک به واقع را ارائه داد.
عملکرد محتاطانه تر دیگری (که توسط بیمه لویدز (Lloyd’s) انجام گرفته است) عبارت از خــودداری از اظهـار نظــر بــرای مــدت طــولانی تـر می باشــد. یقــیناً تعـداد زیـــادی از بیـــمه گران اتــکایی که از حجم
تخمین های اولیه خسارت‎ها متعجب بودند، با گذشت چند روز از واقعه که میزان خسارت تخمینی به حدود دو برابر افزایش یافت، بهت زده شدند.
با اطمینان می توان گفت که در اثر فرار سرمایه ها پس از فاجعه ۱۱ سپتامبر صنعت بیمه بیش از ۶۰ میلیون دلار متضرر شده است.
سهام شرکت های بیمه حتی قبل از این واقعه هم به سبب عدم تمایل سرمایه گذاران به این نوع سهام، با رکود مواجه بود. در رابطه با افت تعداد بیمه نامه های صادره و ذخیره گیری در بیــــمه های اتـــومبــیل که ســـبب ایـن رکود شده‎بود، مدیریت و کارکنان بیمه های اتومبیل در لویدز می باید پاسخگو باشند.
در واقع فضای تشویقی برای جذب سرمـایه گـذاران جـدید را به سختی می توان ایجاد کرد.
صنعت بیمه طی سالیان دراز از جــامعه سرمایه گذاران عقب مانده بود، ولی قـبل از ۱۱ سپــــتامبر در حـــال جبـــران ایـن عقب افتادگی و بهبود وضعیت بازار بود.
در واقع با وجود شـــرایط مطـــلوب بـــازار سهام و جلب توجه سرمایه گذاران صبورتر و بعضاً ماجراجوتر، صنعت بیمه در حال کسب موفقیت در این زمینه بود که حملات ۱۱ سپتامبر همه چیز را تغییر داد.
مشــکل تجـــارت در ریــسک تــخـمین خسـارت‎های نـاشناخته می باشد. بیمه لویدز با وجـــودی کـــه از قســمتی به نــام سنــاریوی
واقـــع گـــرایــانه بـلایـا (RDS) که به تخمین
خسارت های ناشی از بلایای طبیــعی و یــا ســوانح ایجـاد شـده تـوسط بشر می پردازد سود می برد، لیکن در مورد برخورد دو جت عظیم به برج های دوقلو، علیرغم این که حدس آن ها بسیار نزدیک به واقعیت بود، نتوانست خسارت ناشی از متوقف شدن پروازهای همه خطوط هوایی امریکا برای چهار روز و خســـارت نـــاشـــی از تـــوقــف کار شرکت های بازرگانی را در تخمین خود در نظر داشته باشد.
خسارت ۱۱ سپتامبر یقیناً بزرگ ترین خسارت تاریخ بیمه تاکنون بوده است. تنها سوال مطرح این است که مقدار آن چقدر اسـت؟ خسـارت هـا شـامـل از دسـت رفـتن
دارائی ها، خسارت ناشی از متوقف شدن فعالیت های تجاری (بزرگ ترین بازار بورس دنیا برای چهار روز متوقف شد) ، از دست رفتن جان هزاران انسان که تعداد بسیاری از آنان برای خود و شرکت هایشان بیمه عمر و حوادث داشته اند و البته خسارت ناشی از نابود شدن جت ها بود.
حجم فوق العاده زیاد این کابوس تقریباً غیر قابل تحمل است ضمن آن که موضوع شکــایت خـانـواده های قـربانـیان که عــلیه
سازمـان ها و اشخـاصی هـم چـون مسـئولین فرودگاه ها که اهمال آنان باعث عملی شدن برنامه هواپیما ربایان شده است و حتی طراحان هواپیما و معماران برج ها، نیز علاوه بر خسارات مستقیم مطرح است.
دورنمایی از یک فرایند حقوقی بلندمدت بیرحمانه ای وجود دارد که باعث می شود موارد پرداخت خسارت بیشتری توسط بیمه به وجود آید. این امر خود ناصحیح بودن هرگونه تخمین اولیـه را در مـورد کـل خسـارت قـوت
می بخشد.
موضوع پیچیده دیگری که می تواند گریبان گیر قسمت های خاصی از صنعت بیمه باشد، مساله تعهد پرداخت است و این امر به آن معنا است که هنگامی که شرکت های بیمه شروع به پرداخت تعهدات مالی خود در قبال افراد بیمه شده می کنند، ممکن است با مشکل کمبود نقدینگی قبل از جمع آوری هزینه های بیمه مواجه شوند.
در صورتی که مشکل توانایی پرداخت بدهی شرکت های بیمه حاد شود، به قطع و یقین دولت ها مجبور خواهند شد که با در اختیار گذاشتن نوعی وام توافقی بنام “Bridging Loan” به آن ها کمک کنند.
علیرغم حجم بالای خسارت های ناشی از فاجعه ۱۱ سپتامبر و این حقیقت که بیمه گرها با استفاده از تبصره  « شــرایـط ویـژه دوران جنگ » چنان که بسیاری از رهبران سیاسی شرایط را کاملاً جنگی تلقی کنند، می توانند از پرداخت خسارت به بازماندگان سرباز زنند، ولی خـود را به تــعرفـه هـای مـوجـود متـعهد
می دانند.
در چنین شرایطی و به خصوص با عنایت به این که بسیاری از دولت ها به کمک خطوط هوایی شتافته اند، بسیار دور از انتظار است که صنعـت بیمه از پذیرش کمک های دولتی در صورت نیاز اجتناب ورزد.
تأثیر حملات ۱۱ سپتامبر بر صنعت بیمه عمیقاً دور از تصور بوده است. ولی حتی با در نظر گرفتن آسیب پذیربودن این صنعت، دورنمایی دیگر و به مراتب مثبت تر موجود است که باید آن را قویاً برجسته کرد. با توجه به آن که نیاز به بیمه یقیناً انعکاسی از
ادوار اقـــتصادی است و در شــرایط کنونی ادوار فوق به سمت بازگشت به شرایط عادی در حال حرکت است ، لذا نیاز به بیمه رو به رشد است و نه کاهش .
زمینه های رشد صنعت بیمه در آینده تحت تاثیر عوامل بسیاری است ، ولی از میان آن ها چهار عامل زیر می توانند به عنوان عوامل کلیدی در نظر گرفته شوند:

۱) تقاضای فراوان و رو به رشد افراد حقیقی برای بیمه به خصوص در ایالت هایی که دولت ایالتی از تامین بیمه های اجتماعی امتناع می کند  یا آن را مشروط به معاینات پزشکی می نماید، به صورت نیاز به بیمه بازنشستگی و بیمه خدمات درمانی دیده می شود.

۲) تداوم جهانی شدن اقتصاد علیرغم روند کند آن به رشد صنعت بیمه کمک خواهد کرد. پدیده فوق به گسترش شرکت ها و توسعه آگاهی عمومی نسبت به حقوق مدنی نیز خواهد انجامید.

۳) تمرکز جمعیت و سرمایه در نواحی ساحلی باتوجه به تغییرات آب و هوایی در این نواحی موجب افزایش نیاز به بیمه  خواهد شد.

۴) شرایط جدید اقتصاد و توام با خطرات احتمالی که شرکت ها و جوامع با آن مواجه هستند و وابستگی بیش از پیش انسان به فناوری نیز به نوبه خود در افزایش نیاز به بیمه اثرگذار هستند.

بنابراین با یک بینش مثبت ، با وجود فاجعه ۱۱ سپتامبر و پیش بینی های تاریکی که با خود به همراه آورد باید گفت که صنعت بیمه می تواند و باید از این معضل عبور کند و پا برجا بماند.
زمینه بالقوه بسیار خوبی برای رشد و به تبع آن فرصت سرمایه گذاری در این زمینه وجود دارد.
بیمه لویدز و بازار بورس لندن با بخش صدور منحصر به فرد آن و مهارت های تخصصی که در زمیــنه ســهام دارنـد در واقع می توانند از این آزمایش سخت عبور کرده و قویتر و مطمئن تر از گذشته به فعالیت خود ادامه دهند .
مترجم: رضا مفید
منبع:     Insurance Day, Wednesday October 17  2001, No: 1081, p. 11.

 
         تهیه و تنظیم: مهدی نمن الحسینی

 مـرکـــز جـهانی آمـــار آتــــش ســوزی (World Fire Statistics Center) گزارش سالیانه اش را در خصوص زیان های اقتصادی وانسانی حوادث ناشی از آتش سوزی به سازمان ملل ارائه داده است. 
طبق این گزارش، کشورهای جهان تلاش زیادی برای کاهش خســـارت های جــانی و مــالی حــوادث نــاشی از آتش سوزی انجام
نــداده اند و در مجــموع تــوجــه عمــومی به
آتش سوزی در مقایسه با سایر حوادث از جمله حوادث جنایی و جـاده ای بسـیار کمـتر است. چـرا که ایـمنی جاده ها مرتباً در حال بهبود است در حالی که هزینه چندانی در خصوص مقابله با آتـــش ســـوزی صـــورت نمی گیرد.
البته دلایلی برای خوش بینی وجود دارد کـــه مـــهم تریـن آن ها کــاهــش خســـارت های آتــش ســوزی در آمــریـکا در طی سال های ۱۹۹۶ تا ۱۹۹۸ است. خسارت های مســتقیم آتـــش ســـوزی (شــامـل انـفجارات تبـــعی
آتش سوزی و نه زیان حاصل از انفجاری که بدون رخداد آتش‎سوزی از قبیل برخی اعمال تروریستی ایجاد شده است ).
 در امریکا از ۹/۹ میلیارد دلار در سال ۱۹۹۶ به ۱/۹ میلیارد دلار در سال ۱۹۹۸ کاهش یافته است . هم چنین تعداد قربانیان آتش سوزی نیز از ۵۴۰۰ نفر به ۴۴۰۰ نفر تقلیل یافت.
این روند نزولی تا حد زیای دلگرم کننده و حاکی از تدابیر دولت فدرال برای کاهش هزینه آتش سوزی است . در این خصوص دولت امــریکا از ۲۵ ســال پیش در حال مطالعه
روش های بدیع جهت پیشگیری وحفاظت در مقابل آتش سوزی است.
بدیهی است که اگر دیگر کشورهای جهان نیز مطالعات مشابهی را در خصوص مهار آتش سوزی انجام دهند آن گاه نتایج بهتری حاصل خواهد شد.
 هـــدف اصــلی مـرکـز جهانی آمار
آتش سوزی، ترغیب دولت ها به اتخاذ راهکارهایی در جهت کاهش هزینه های ناشی از آتش سوزی است که اخیراً حدود یک درصد از تولید ناخالص داخلی (GDP) را به خود اختصاص داده اند.
اهمیت این موضوع تا آنجاست که اتحادیه اروپا یک گروه کاری از متخصصین آتش سوزی را بــرای مــهار خــسارت های نــاشــی از وقوع
آتش سوزی تشکیل داده است.
هم چنین دولت انگلستان یک هیئت مشورتی در جهت بررسی روش های ایمنی در بـرابـر آتـش سوزی دایر کرده است که همه
گروه های دخیل در آتش سوزی عضو آن هسـتند.
ایـن هیـئت بیـشتر آمـار و ارقـام
خسـارت ها و هـزیـنه های ایجاد شده به وسیله
آتش سوزی را مورد توجه قرار داده و قصد دارد به کاهش هزینه های سنگین ناشی از آن کمک نماید. هم اکنون در این کشور یک عزم و اراده جمعی برای مقابله با‌ آتش سوزی وعواقب آن وجود دارد، هرچند مدت زیادی طول خواهد کشید تا اقدامات موثر و جدی در این خصوص صورت گیرد ولی در هر حال این تلاش ها دلگرم کننده و امید بخش می باشد.
مرکز جهانی آمار آتش سوزی، سال گذشته از تاسیس یک بانک اطلاعاتی جامع در زمینه آمار آتش سوزی در گستره اروپا خبر داد.
بدین منظور گروهی شامل کاربران این بانک اطلاعاتی از جمله سرویس های مقابله با
آتــش ســوزی ، انــجمن های ایمنــی حـریق،
تهیه کنندگان تجهیزات مقابله با آتش سوزی ،
بیمه گران آتش سوزی ، دولت و مجامع صنعتی و علمی تشکیل و از این گروه خواسته شد با تکمیل یک پرسشنامه مشخص کنـند که در خصوص آتش سوزی چه آمـار و ارقـامی
مـی تـوانند تهیه کنند و به چه آمارهایی نیاز دارنـد.
جـواب های حاصـل از این پرسشنامه ها نـتایج بـسیار سـودمندی برای این مرکز به همراه خواهد داشت .
 

 

جدول ۱- هزینه خسارت های مستقیم ناشی از آتش سوزی در کشورهای منتخب جهان

کشور   
خسارت های مستقیم (میلیون دلار)    نسبت خسارت های مستقیم به  GDP (درصد)
 1998-1996
    1996    1997    1998   
اسلونی    0/17    0/9    4/11    09/0
جمهوری چک    4/51    6/36    6/65    09/0
ژاپن    6/3661    1/3576    4344    09/0
سنگاپور    1/82    9/79    7/66    09/0
ایالات‎متحده‎امریکا    9900    9000    9100    11/0
آلمان    8/3246    2/2472    9/2544    12/0
مجارستان         –         –        –    12/0 {88-1986}
لهستان    1/3    8/2    8/2    12/0
اسپانیا        –        –         –    12/0 {1984}
انگلستان    1/1724    3/1803    7/2166    14/0
فنلاند    9/190    1/176    5/205    15/0
استرالیا         –          –        –    16/0 {93-1992}
نیوزلند         –          –         –    17/0 {94-1993}
اتریش    7/401    3/391         –    18/0 {97-1995}
هلند    5/722         –          –    18/0 {96-1995}
کانادا    9/1167    3/1241    5/1006    19/0
فرانسه    9/3326    9/2441    8/2611    19/0
ایتالیا        –        –    7/2516    20/0
دانمارک    2/432    1/343    8/376    22/0
سوئد    0/571    0/517    2/493    22/0
سوئیس         –        –        –    23/0
نروژ    5/422    1/407    5/367    27/0
بلژیک         –        –          –    40/0 {89-1988}

             جدول ۲- هزینه های خسارت های غیر مستقیم ناشی از آتش سوزی در کشورهای منتخب جهان
کشور    متوسط نسبت خسارت های غیرمستقیم به GDP ( درصد) ۹۸-۱۹۹۶
نروژ    003/0
فنلاند    008/0
ایالات متحده آمریکا    009/0
سوئد    010/0
ایتالیا    014/0 {94-1993}
اسلونی    014/0
ژاپن    016/0 {86-1985}
فرانسه    020/0
انگلستان    020/0
جمهوری چک    021/0
کانادا    022/0 {1991}
آلمان    027/0
هلند    027/0 {96-1995}
دانمارک    029/0 {95-1993}
مجارستان    029/0 {93-1992}
اتریش    034/0 {97-1995}
سوئیس    095/0 {1989}

            جدول ۳٫ تعداد قربانیان حوادث ناشی از آتش سوزی در کشورهای منتخب جهان
کشور    1996    1997    1998
سنگاپور    5    10    5
سوئیس    35    –    –
اسپانیا    240    260    250
هلند    130    –    –
استرالیا    145    110    135
اتریش    55    75    55
ایتالیا    425    475    –
آلمان    895    730    650
فرانسه    645    530    605
جمهوری چک    125    140    100
نیوزیلند    40    40    55
انگلستان    745    760    700
اسلونی    30    30    20
کانادا    410    460    370
یونان    140    160    145
نروژ    70    70    55
لهستان    620    600    550
دانمارک    105    75    75
سوئد    125    130    180
ژاپن    2020    2140    2100
ایالات متحده امریکا    5400    4400    4400
فنلاند    110    105    90
ایرلند    90    75    –
مجارستان    255    255    205

                جدول ۴٫ تعداد قربانیان حوادث ناشی از آتش سوزی به ازای هر ۱۰۰ هزار
نفر جمعیت در کشورهای منتخب جهان
کشور    تعداد قربانیان به ازای هر ۱۰۰ هزار نفر جمعیت
 98-1996
سنگاپور    18/0
سوئیس    43/0 {96-1994}
اسپانیا    64/0
هلند    68/0 {96-1994}
استرالیا    70/0
اتریش    76/0
ایتالیا    79/0 {97-1995}
آلمان    92/0
فرانسه    02/1
جمهوری چک    18/1
نیوزیلند    20/1
انگلستان    25/1
بلژیک    27/1  {95-1993}
اسلونی    34/1
کانادا    38/1
یونان    41/1
نروژ    48/1
لهستان    54/1
دانمارک    61/1
سوئد    64/1
ژاپن    66/1
ایالات متحده امریکا    77/1
فنلاند    98/1
ایرلند    16/2 {97-1995}
مجارستان    35/2
               
                    جدول ۵٫ هزینه سازمان های اطفاء حریق در کشورهای منتخب جهان
کشور    متوسط نسبت هزینه به GDP (درصد)
۹۸-۱۹۹۶
سنگاپور    03/0
اسلونی    06/0
دانمارک    09/0
نروژ    10/0
اتریش    11/0 {1994}
نیوزیلند    13/0
هلند    15/0 {96-1994}
بلژیک    18/0 {89-1987}
لهستان    18/0
سوئد    20/0
انگلستان    23/0
ایالات متحده امریکا    23/0
فنلاند    29/0 {94-1993}
ژاپن    34/0
کانادا    35/0 {1991}
جمهوری چک    38/0 {98-1997}
             
                 جدول ۶٫ هزینه های اداری بیمه آتش سوزی در کشورهای منتخب جهان
کشور    متوسط نسبت هزینه به GDP (درصد)
۹۸-۱۹۹۶
مجارستان    01/0    {88-1987}
سنگاپور    03/0
فنلاند    04/0
هلند    04/0  {88-1987}
ایتالیا    05/0  {1998}
اسپانیا    05/0 {1986}
کانادا    06/0  {1991}
آلمان    07/0
سوئد    07/0
اسلونی    08/0
انگلستان    08/0
ایالات متحده امریکا    08/0
فرانسه    09/0
نروژ    09/0
دانمارک    10/0  {98-1997}
ژاپن    11/0
اتریش    14/0  {80-1979}
نیوزیلند    19/0  {94-1993}
بلژیک    28/0 {89-1988}

ریسکی که اغلب افراد یا موسسات با آن مواجه می باشند ناشی از رفتاری است که می تواند منجر به صدمات جانی و مالی به سایرین بشود . در حقیقت ، ریشه این ریسک بخاطر مسئولیتی است که قانون و مقررات برای آنها وضع نموده است و بر مبنای آن افراد را مسئول صدمات و خسارت به دیگران دانسته است .بسیاری از مردم با خریدن بیمه شخص ثالث اتومبیل  با ریسک مسئولیت  ناشی از وسیله نقلیه در مقابل اشخاص ثالث ، مقابله میکنند . اما بسیاری از آنها از این واقعیت بی خبر میباشند که سایر اقداماتشان که هیچ ربطی نیز با اتومبیل ندارد ، میتواند ایجاد مسئولیت قانونی حتی با بار مالی و اعتباری بیشتری بنماید .مسئولیت حسابداران رسمی ، بخصوص مسئولیت رفتار حرفه ای آنها از اهمیت بالایی برخوردار خواهد بود . زیرا اولا تعداد بالقوه زیان دیدگان ناشی از عملکرد نادرست شان نسبت به سایر حرفه ها از جمله پزشکان و وکلا بسیار بیشتر می باشد . هزاران سرمایه گذار یا اعتبار دهنده می توانند زیان دیدگان ناشی از کوتاهی حسابداران رسمی در انجام وظایفشان باشد . ثانیا هزینه ، تنها موضوع مورد توجه در این زمینه نخواهد بود . این کوتاهی میتواند حسن شهرت وی و جامعه حرفه ایی آن را که شرط بقا حرفه می باشد ، به شدت به خطر بیاندازد . در این مقاله سعی شده ، بر اساس مدیریت ریسک که یک رویکرد علمی برای مسئله برخورد با ریسکهای خالص ، از جمله ریسک خدمات حرفه ایی حسابدار رسمی میباشد ، بیمه مسئولیت حرفه ای حسابداران رسمی بیان شود .
نقش یا وظیفه بیمه
اصولا وجود ریسک برای اکثر مردم ، ایجاد ناراحتی و ضرر و زیان می نماید . بنابراین به منظور دوری جستن از آسیب وارده و مخاطرات آن ، منطق حکم میکند تا افراد با ریسک برخورد معقولانه داشته باشند . در این رابطه ، اصولا پنج طریقه مقابله وجود دارد :
۱- اجتناب از ریسک .
۲- نگه دار یا ابقاء ریسک .
۳- انتقال ریسک به دیگران .
۴- تسهیم ریسک .
۵- کاهش ریسک .
۱- اجتناب از ریسک – به منظور اجتناب از ریسک باید از اقدامی که منجر به ایجادآن
میشود اجتناب ورزید . اما این روش یک تکنیک نامطلوب برای برخورد با آن خواهد بود . زیرا رشد و پیشرفت افراد و برنامه ها در یک محیط تجاری و اقتصادی ، از جمله انجام خدمات حرفه ای ، مستلزم انجام اقداماتی است که متضمن ریسک میباشد .
۲- نگه داری یا ابقاء ریسک – پذیرفتن یا ابقاء ریسک از جمله عمومی ترین طریقه برخورد با ریسک میباشد . افراد با مجموعه ایی از ریسکها همراه میباشد و در اکثر موارد نیز بصورت آگاهانه یا ناآگاهانه و یا بصورت اجباری  یا اختیاری هیچگونه اقدامی برای مقابله با آن انجام نمیدهند . این روش از جمله تکنیکهای معقول برای برخورد با ریسک و در بسیاری از موارد بهترین راهکار میباشد . هر شخصی باید بر اساس حاشیه سود احتمال وقوع  ریسک تصمیم بگیرد که چه ریسکی را بپذیرد و از چه ریسکی اجتناب نماید . یک زیان مالی توسط یک نفر ، خانواده یا فامیل ، قابل تحمل باشد اما باید توجه نمود اصولا ریسکهایی که منجر به زیان نسبتا کوچک میشود قابل تحمل یا نگه داری خواهند بود . در حالیکه بخاطر ویژگی ذکر شده برای ریسک ناشی از مسئولیت حرفه ای حسابدار رسمی ، عموما میتواند متضمن زیان قابل ملاحظه ای باشد .
 3- انتقال ریسک به دیگران – هدجینگ از جمله راههای انتقال ریسک می باشد . از طریق این  فرایند یک نفر با ریسک تغییرات قیمت دارایی یا سهام خود با خریدن دارایی یا سهام دیگری که تغییرات قیمت آن برعکس دارایی اول است ، مقابله نماید . بیمه ، طریقه دیگر انتقال ریسک میباشد . در این رابطه ، با پرداخت مبلغ ناچیز و مشخصی تحت عنوان حق بیمه از طرف یک نفر ، نفر دوم یعنی شرکت بیمه و طبق قرارداد منعقده ، تعهد مینماید در محدوده مشخصی زیان وارده به نفر اول یا وارده از طرف وی به نفر سوم ( شخص ثالث ) را جبران نماید .
۴- تسهیم ریسک – زمانی که ترتیب یا قرار مشخصی برای تسهیم زیان وجود داشته باشد ، میتوان شاهد تسهیم ریسک بود . شرکتهای سهامی ، نمونه ای در این زمینه میباشند . زیرا زیان شرکت بین هزاران سهام دار تسهیم می گردد . بیمه نیز یک ابزار طراحی شده برای برخورد با ریسک از طریق تسهیم آن بین مجموعه ای از افراد یک گروه یا جامعه میباشد . محاسبه حق بیمه نیز اصولا بر مبنای مفهوم مذکور خواهد بود . به این صورت که گیرنده حق بیمه (متعهد ) به کمک علم آمار و مشخصا" احتمالات ، مقدار و احتمال وقوع ضرر و زیان را پیش بینی میکند . این امر همانند برآورد عناصر تشکیل دهنده ریسک حسابرسی توسط حسابرس خواهد بود . به عنوان نمونه فرض نمایید پیش بینی میشود  10 نفر از ۲۰۰۰ نفر عضو شاغل و یا غیر شاغل جامعه حسابداران رسمی به علت وجود ریسک حسابرسی و ناشی از مسئولیت قانونی آنها با احتمال ۳۰% هر کدام بطور میانگین ، متحمل ۰۰۰/۰۰۰/۴۰۰ ریال بشوند . در این حالت ، امید ریاضی این زیان برابر خواهد بود با ۰۰۰/۰۰۰/۲۰۰/۱ ریال . همانگونه که مشاهده میشود زیان ۰۰۰/۰۰۰/۴۰۰ ریال برای یک حسابدار رسمی میتواند رقم عمده ای باشد . در حالیکه مبلغ ۰۰۰/۰۰۰/۶ ریال برای هر عضو ، رقم ناچیزی خواهد بود .
۵- کاهش ریسک – ریسک میتواند ابتدا از طریق ممانعت از وقوع آن یا تحت کنترل درآوردنش کاهش یابد . برنامه های امنیتی ، همچون پلیس ۱۱۰ ، نصب دزدگیر و … نمونه هایی از تلاشهایی است که به منظور ممانعت یا کاهش زیان وارده ، به مرحله اجرا درآمده است . به علت کنترلهای از طرف شرکت بیمه بر روی خدمات حرفه ایی ارایه شده توسط حسابدار رسمی ، میتوان ریسک خدمات حرفه ای را کاهش داد . در بسیاری از موارد ، امکان ممانعت از وقوع یا کاهش زیان وجود نخواهد داشت ، زیرا شرط این موضوع ، انجام ندادن اقداماتی ، همچون ارایه خدمات حرفه ای است که متضمن ریسک میباشد . این امر نیز همانگونه که قبل از این بیان شد ، یک کار غیر منطقی و غیر عملی خواهد بود . راه دیگر کاهش زیان حاصله بکارگیری قانون اعداد بزرگ میباشد . به این صورت که بر اساس قانون اعداد بزرگ هر چه تعداد اعضاء نمونه یا جامعه ، در اینجا تعداد بیمه شدگان یا زیان دیدگان و نیز طول مدت زمان انتخابی ، بیشتر و بزرگتر باشد ، بصورت معقولانه ای میتوان زیان احتمالی وارده برای اعضای یک گروه را پیش بینی کرد . بنابراین ، محاسبه حق بیمه متعلقه نیز دقیق تر خواهد بود .  این روش ، اساس کار بیمه می باشد . لازم به یادآوری است تسهیم ریسک شکلی از انتقال ریسک و ممانعت از وقوع ریسک خواهد بود . زیرا در روش تسهیم ، ریسک یک نفر به گروهی که وی عضو آن مجموعه ، در اینجا تمام بیمه شدگان ، منتقل خواهد شد و از طرف دیگر ریسک تعدادی از افراد توسط مجموعه گروه ، نگه داری یا ابقاء خواهد شد . بنابراین تکنیک بیمه تمام روشهای برخورد با ریسک را در بر خواهد داشت . در این صورت ، بهترین راهکار مقابله با ریسکها از جمله ریسک ناشی از ارایه انواع خدمات حرفه ای توسط حسابداران رسمی تحت پوشش بیمه قرار دادن آنها خواهد بود .
بیمه مسئولیت
این بیمه یکی از سه رشته آن در تقسیم بندی بر حسب موضوع به اموال اشخاص  و مسئولیت مدنی میباشد . بیمه نامه مذکور در شکل کلی خود و بر حسب نوع آن ، مسئولیت قانونی افراد یا موسسات در مقابل سه دسته آسیب وارده از طرف وی ، یعنی صدمات جانی ، خسارات به اموال ، زیانهای مالی دیگران را تحت پوشش قرار میدهد . معمولا به خاطر متفاوت بودن ماهیت و اهمیت انواع ریسکهای ناشی از مسئولیتهای مدنی افراد ، هر فرد ( بیمه گذار ) ، از طریق انعقاد قرارداد بیمه برای هر کدام از موارد زیر با فرد دومی ( بیمه گر ) مسئولیت خود را در مقابل شخص سوم (ثالث) ، تحت پوشش قرار میدهد :
۱-مسئولیت دارندگان وسیله نقلیه
۲-مسئولیت کارفرما و غرامت کارکنان
۳-مسئولیت عمومی

 

۳- الف مسئولیت فردی افراد
۳- ب مسئولیت موسسات تجاری و غیر تجاری .
از جمله استثنائات تمام بیمه نامه های مذکور استثناء کردن و یا تحت پوشش قرار ندادن مسئولیت حرفه ای افراد میباشد . زیرا این ریسک اساسا" متفاوت است . ریسکهای تحت پوشش بیمه نامه های مذکور میباشد . بنابراین ، اغلب متخصصین و شرکتهای بیمه آنرا تحت عنوان جداگانه ای از زیرمجموعه بیمه های عمومی طبق بندی میکنند .
بیمه مسئولیت حرفه ای حسابداران رسمی
اصولا" امکان صدور این بیمه نامه فقط بعد از تشکیل جامعه حسابداران رسمی و تهیه و تدوین قوانین و مقررات لازم بوجود آمده است . زیرا در این زمان ، امکان بوجود آمدن تشکلی حرفه ای و ارایه وظایفی در این زمینه مهیا شده است . در نتیجه ، مسئولیت حرفه ای برای اعضاء و نیز همانگونه که در ادامه مشاهده خواهد شد شرایط لازم برای ارایه این بیمه نامه به معرض ظهور پیوسته است . از جمله شرایط بوجود آمده برای تشکل حرفه ای مذکور موارد زیر میباشد :
۱- مسئولیت خدمت به جامعه .
۲- مجموعه ای پیچیده از دانش .
۳- استانداردهای ورود به حرفه و رعایت آیین رفتار حرفه ای
۴- نیاز به اعتماد جامعه .
بر این مبنا در ادامه و بر اساس مبانی نظری و حقوقی مربوط ،روند طراحی قرارداد بیمه نامه مذکور ارایه خواهد شد.اصولا"صدور این بیمه نامه بر اساس قانون مصوب ۱۳۱۶ بنابر پیشنهاد بیمه گذار(حسابدار رسمی ) ،قانون مدنی و سایرقوانین و مقررات مربوطه خواهد بود .طبق ماده ۳قانون بیمه ، در قرارداد بیمه باید امورذیل بطور صریح قید شود:
 1- حادثه یا خطراتی که عقد بیمه به مناسبت آن به عمل آمده است.
 2 – موضوع بیمه
 3- تاریخ انعقاد قرارداد
 4– ابتدا وانتهای بیمه
 5-  بیمه گر و بیمه گذار   
 6-حق بیمه
 7- میزان تعهد بیمه گر در صورت وقوع حادثه . در ادامه  هر کدام ازبندهای مذکور  بجز بند ۶ به علت بیان آن در قسمت تسهیم ریسک ، توضیح داده خواهد شد .
ریسک ناشی از مسئولیت حرفه ای حسابداران رسمی
حسابداران رسمی ارایه دهنده خدمات متنوعی میباشند که هر کدام از آنها میتواند متضمن خطراتی برای آنها باشد . هر کدام از این ریسکها میتواند منجر به مسئولیت قانونی آنها بشود. در این مورد اساسنامه ( پیشنهادی ) جامعه حسابداران رسمی خدمات اعضاء را به خدمات تخصصی و حرفه ای و سایر خدمات مرتبط تقسیم کرده است . این تقسیم بندی به منظور تفکیک کردن وظایف آنها بر اساس آیین نامه اجرایی تبصره (۴) از سایر خدمات قابل ارایه توسط اعضاء میباشد . طبق توافقی که بین حسابدار رسمی و شرکت بیمه بعمل خواهد آمد باید پوشش وظایف ارایه شده ، مشخص گردد . وظایف قانونی افراد حرفه ای از جمله حسابداران رسمی به دو قسمت تقسیم میشود (۱) انجام خدماتی که برای آنها استخدام شده اند (وظایف قراردادی )  (2) ارایه خدمات مطابق با استانداردهای رفتاری مناسب بر این اساس، سه نظریه مرسوم در ارتباط با طرح ادعای خسارت علیه حسابداران رسمی شکل گرفته است. نظریه های مذکور شامل نظریه نقض قرارداد شبه جرم (روابط غیرعادی ) و نقض قوانین موضوعه میباشد .
نظریه نقض قرارداد
این نظریه بر مبنای  رابطه حقوقی بین حسابدار رسمی و مشتریان وی میباشد . این رابطه حقوقی در حقیقت ، اساس مسئولیتها و حقوق حسابدار را تعیین میکند. اساسا" صاحبکار و اشخاص ثالث ذی نفع ، یعنی کسیکه نه متعهد است و نه متعهدله اما به عنوان دارنده حقوق مشخص در قرارداد از آن نام برده شده یا منظور طرفین قرارداد بوده ، میتواند طرح ادعای خسارت بخاطر نقض قرارداد از طرف حسابدار رسمی را بنمایند . به هر صورت ، متعهد در صورت عدم انجام تعهد خود با انجام ناقص یا تاخیر در انجام آن ملزم به جبران زیان وارده به طرف دیگر قرارداد خواهد بود  مگر آنکه ثابت کند عدم انجام تعهد یا موارد ذکر شده دیگر ناشی از قوه قاهره ( فورس ماژور) بوده است .
نظریه شبه جرم (مسئولیت غیر قراردادی یا ضمان قهری )
افراد معمولا" می توانند درگیردو نوع خطا یا اشتباه ، یعنی خطای عمومی و خصوصی بشوند. خطای عمومی،یعنی نقض قوانینی که برروی روابط افراد و بقیه جامعه حاکم میباشد .این خطا را جرم مینامند. خطای خصوصی به معنی تجاوز به حقوق دیگران می باشد و مسئولیت حاصله را مسئولیت مدنی می نامند. خطای خصوصی را شبه جرم نیز می نامند. شبه جرم خود خود به دونوع شبه جرم عمدی و غیرعمدی تقسیم می شود. شبه جرم های غیرعمدی ناشی از سهل انگاری(تقصیر) و بی توجهی می باشد . بیمه مسئولیت بندرت درگیرغرامت های قانونی ناشی ازرفتار محرمانه یا شبه جرم با قصد می شود و اصولا" شبه جرم های غیر عمدی ، سهل انگاری را پوشش می دهد زیرا بیمه مکانیسمی بدای مقابله با ریسک می باشد و ریسک و حادثه در برگیرنده اقدامی احتمالی یا غیرعمدی است. ارتکاب به شبه جرم این حق را به کسی که به حقوق وی تجاوز شده می دهد تا بخاطر خسارت وارده ادعای خسارت بنماید. اقدام مذکور را اقدامی مدنی و مسئولیت فرد را مسئولیت مدنی وی می نامند. مسئولیت مدنی به دو شاخه قراردادها (رابطه حقوقی) و شبه جرم ها تقسیم میشود . آسیب دیدگان بر اساس مسئولیت مدنی افراد از جمله حسابداران رسمی و بر مبنای رابطه حقوقی یا قاعده شبه جرم ها میتوانند ادعای خسارت ناشی از سهل انگاری آنها بنماید . البته از دیدگاه حقوقی ، فرایند طرح دعوا بر اساس رابطه حقوقی یا شبه جرم ها با همدیگر متفاوت خواهد بود .اگرچه دکترین های متعددی دررابطه با سهل انگاری بوجود آمده ولیکن بسط و توسعه اولیه آن از طریق حقوق عمومی بوده است. اصل اساسی حقوق عمومی این است که اغلب مردم در مقابل رفتار خود متعهد می باشند تا همانند یک فرد معقول و محتاط عمل نمایند.به عبارت دیگر، سهل انگاری عبارت است از تخطی از وظایف قانونی در مورد آن میزان دقت که هر شخص صالحی در شرایط مشابه آنچه به خسارت می انجامیده اعمال می کرد. در مورد وظایف تخصصی و حرفه ای ذکر شده در قبل برای حسابداران رسمی، سهل انگاری عبارت است از انجام ندادن وظایف تخصصی و حرفه ای و آئین رفتار مذکور خواهد بود . رعایت این موارد را برای وظایف تخصصی و حرفه ای  حسابدار رسمی ماده ۴ آئین نامه اجرایی تبصره (۴) قانون استفاده ازخدمات تخصصی و حرفه ای حسابداران ذیصلاح به عنوان حسابدار رسمی- مصوب ۱۳۷۹ هیئت وزیران- بصورت صریح درخواست کرده است.